会计各项工作制度.docVIP

会计人员岗位职责 一、认真学习党和国家的有关方针、政策、法令、制度，刻苦钻研业务，贯彻执行财经制度，维护财经纪律，能力做好本职工作。 二、按照国家财务制度的规定，认真编制财务预算，及时掌握预算、计划的执行情况，控制预算外、计划外开支，合理使用资金。 三、认真做好各项资金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作，做到凭证合法、手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。 四、认真编制各种会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 五、各种会计凭证应及时传递，不得积压，按期装订成册，交会计档案保管。财务档案的保管按档案管理规定执行。 六、会计人员不得经管现金收付业务；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 出 纳 员 岗 位 职 责 ? 1、严格执行《会计法》的各项财务制度，遵守财经纪律。对不符合财务制度的会计凭证有权拒绝办理。 2、按照财会制度办理现金收付业务和银行结算业务，严格执行现金存取款制度，不随意超限额存放现金，确保资金安全。 3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结，按时与开户银行对帐，保证数字准确，帐帐相符、帐实相符。 4、完成领导交办的其它工作任务。 授权批准制度 （1）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。? （2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （3）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 控制程序 　　（1）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 　　（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 　　（3）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 　　（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和 银行存款日 记账。 其他控制措施 　　（1）定期核对银行账户。单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 　　（2）定期盘点现金。单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 　　（3）限制接近。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 　　（4）票据管理。单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 　　（5）重要货币资金支付业务。应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 会计档案管理制度 为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时, 根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及 财政部《会计档案管理办法》的规定,制定本办法。 一、管理部门 会计档案的具体管理工作由综合科负责，并指定专门地点 专人保管。 二、归档范围 归档范围 1.会计凭证。包括原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表， 银行存款对账单及余额调节表等。 2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记账 簿等。 3.财务报告。包括《会计制度》 规定的月份、年度会计报表， 报表附注及财务情况说明书；上级有关部门对单位检查结论、审 计报告等。 4.其它会计核算资料。 三、保管 1.当年的会计档案在会计年度终了后， 可暂由综合科保管一 年，期满后存入档案室由专人保管。 2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、 立卷、 保管、 调阅、销毁等一系列工作。 3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原 管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人 员逐一接收。 四、借阅使用 1.综合科建立会计档案清册、借阅登记清册、销毁清册。 2.借阅会计档案，须经财务负责人或单位领导批准。借阅会 计档案人员， 不得在案卷中标画， 不得拆散原卷册， 更不得抽换。 3.借阅会计档案人员， 不得将会计档案携带出外， 特殊情况， 须经单位领导批准。 4、复制会计档案，须经财务负责人或单位领导批准后方可。 五、保管期限 1.会计凭证保管 15 年。 2.会计账簿保存 15 年，其中现金和银行存款日记账保存 25 年。 3.会计报表保存 10 年，其