受益所有人认定标准.docxVIP

附件 2： 受益所有人认定标准 机构 类型 “235 号”文件 “164 号”文件 受益所有人认定标准 补充受益所有人认定标准 需要计算间接拥有股权或者表决权的， 按照股 权和表决权孰高原则， 将公司股权层级及各层 1. 直接或 者间接 拥有超过 级实际占有的股权或者表决权比例相乘求和 计算。 25% 公司股权或者表决权的 自然人。 包括但不限于：直接或者间接决定董事 会多 数成员的任免； 决定公司重大经营、 管理决策 2.如果没有超过 25%股权或 的制定或者执行； 决定公司的财务预算、 人事 任免、投融资、担保、兼并重组；长期实际支 表决权的自然人或风险较高 配使用公司重大资产或者巨额资金等。 一般 的非自然人客户，按照人财 企业 物控制判断方法。 通过人事、 财务等方式对公司进行控制 的自然人。 《公司法》第 216 条定义的“高级管理人员” 3.公司的高级管理人员。 包括“经理、副经理、财务负责人，上市公司 董事会秘书和公司章程规定的其他人员” 。 4. 对公司形成有效控制或者实际影响的其他 自然人。 1.拥有超过 25% 合伙权益的 自然人。 2.参照公司受益所有人标准判定合伙企业 的 合伙 企业 受益所有人。 3. 将合伙企业的普通合伙人或者合伙事务执 行人判定为受益所有人。 包括但不限于信托的委托人、 受托人、受益人。 信托的委托人、 受托人、受益人为非自然人的， 义务机构应当追溯到自然人， 并将其判定为受 益所有人。 设立信托时或者信托存续期间， 受 信托 对信托实施最终有效控制、 益人为符合一定条件的不特定自然人的， 可以 最终享有信托权益的自然 在受益人确定后，再将受益人判定为受益所有 人。 人。 1.拥有超过 25% 权益份额的 自然人 2. 基金经理或者直接操作管理基金的自然人 基金 （适用于无超过 25% 权益份额自然人和基金 未完成募集，无法计算权益份额的情形） 。 将法定代表人或者实际控制 人视同为受益所有人。 1.个体工商户、个人独资企 业、不具备法人资格的专业 服务机构； 2.经营农林渔牧的非公司制 特别 农民专业合作组织。 规定 免识别受益所有人。 1.各级党政军机关、国家权 力机关、行政机关、司法机 关、军事机关、人民政协机 关和人民解放军、 武警部队、 参照公务员法管理的事业单 位。 2.政府间国际组织、外国政 府驻华使领馆及办事处等机 构及组织等。 1.参照公司受益所有人的判 定标准执行。 2.参照基金受益所有人判定 适用于涉及理财产品、 定向资产管理计划、 集 合资产管理计划、 专项资产管理计划、 资产支 标准执行。 持专项计划、员工持股计划等未 单独列举的 情形 3.无法参照执行的，义务机 其他 机构 构可以将其主要负责人、主 要管理人或者主要发起人等 判定为受益所有人。