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（财务会 计）新准则 会计科目应 用之会计分 录指导大全 新准则分录大全 借：银行存款等 贷：其他应收款 壹、流动资产 8 、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔 （壹）货币资金 款 1 、收到股东投入的股款 借：银行存款 借：银行存款 贷：营业外收入 贷：股本（or 实收资本） 9 、将款项汇往采购地开立采购专户 资本公积 借：其他货币资金—外埠存款 2 、收到实现的主营业务收入 贷：银行存款 借：银行存款 10 、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票 贷：主营业务收入 和信用卡 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：其他货币资金—银行汇票 3 、收到应收款项 —银行本票 借：银行存款 —信用卡 贷：应收账款（or 应收票据 or 应收内部单位款 贷：银行存款 4 、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按 11 、向银行开立信用证、交纳保证金 支出凭证所记载的金额 借：其他货币资金—信用证保证金 借：其他应收款 贷：银行存款 贷：库存现金 12 、向证券X 公司划出资金时 收到出差人员交回的差旅费剩余款且结算时 借：其他货币资金—存出投资款 借：库存现金（按实际收回的现金） 贷：银行存款 管理费用（按应报销的金额） 购买股票、债券等时 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 借：交易性金融资产等 5 、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的 贷：其他货币资金—存出投资款 有待查明原因的现金短缺或溢余。 13 、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未 ①属于库存现金短缺 用余额转回结算户 借：待处理财产损溢 借：银行存款 贷：库存现金 贷：其他货币资金—外埠存款 ②属于现金溢余：