企业所得税纳税方法和案例分析.pptVIP

)中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院 企业所得税纳税评佔方法 与案例分析 中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院 纳税评佔方法 ◇砷较毪中投楚箦参狎猞务都丟需粕税资料缋智券黔初步 缏薮鑫弯摄誓点相苍教据的褶募分菥相应的预警值,将纳税人的中 ◇鍥税合盅蓊摺吴數鑫金荇教进行比敏、与同行业相关数据 将纳税人申报数据与历史 期 同期相关数据进行纵向比较 橋蓊奀程棼斋,间养默糖魏希柔种的捍涂变花值进行税种之 ◇癥甃骛箕恳蒼;類剡照恃努群蛩誊離,以論楚我大 通过对纳税 营结构, 产品能耗、物耗等生产经营要素 着契 教据推火数櫞纳花平均数据以及其 中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院 申报表主要逻辑关系及基本结构 主要逻辑关系 只有一个主表,并和所有附表构成一个完整的纳税申报 体系,适用于所有企业所得税纳税人;同时明确了主表与 附表、附表与附表之间的勾稽关系 基本结构 分为表头项目、收入总额、扣除项目、应纳税所得额的 计算和应纳所得税额的计算五个部分,具体反映纳税人 的基本信息和年度企业所得税税款的计算过程。 )中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院 页目评佔法与指标分析法相纬合 新申报表结构 1.纳税调整前所得=计税收入一计税成本-应缴税金一会计费 用和其他支出 2.纳税调整后所得=纳税调整前所得士纳税调整项目金额 3.境内应纳税所得额=纳税调整后所得弥补亏损额一免税所 得+应补税投资收益已缴所得税额-允许扣除的公益救济性捐 赠额加计扣除额 4.应缴所得税额=境内应纳税所得额×适用税率+境外所得应 纳所得所额-抵免税额 S)中共国家税务总局党校国家税务总局扬州税务进修学院 收入项目评估 销售(营业)收入评估 投资收益评估 投资转让净收益评估 补贴收入评估 其他收入评估 比较分析指标: 主营业务收入变动率