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乡内部控制考核评价方案 第一章 总 则 第一条 为进一步提高我单位内部管理水平，规范内部控制，加 强廉政风险防控机制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位 内部控制建设的指导意见》（财会〔 2015〕24 号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔 2012〕21 号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔 2017〕1 号）等相关规定，结合我乡实际，制定本办法。 第二条 本办法评价对象为乡政府各部门。 第三条 本办法所称内部控制建设评价，是指内部控制监督委员 会对各部门的经济活动内部控制制度的建立、实施情况进行全面、系 统和客观的检查、分析和评估的活动。 第四条 对单位内部控制建设情况进行评价旨在通过评价， 及时发 现内部控制建设工作中存在的问题和不足，提出意见建议，达到完善内控制度，提高制度执行力，确保内部控制有效实施。 第五条 进行单位内部控制建设评价，应遵循下列原则： （一）全面性原则。评价应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。 （二）重要性原则。在全面评价的基础上，评价应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险情况。 （三）制衡性原则。评价应当关注单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督情况。 （四）适应性原则。评价应当关注单位内控建设根据实际情况及随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善情况。 第二章 评价内容 第六条 单位内部控制建设评价包括：单位层面评价和经济活动业务层面评价两方面内容。 第七条 对单位层面的内部控制建设评价时，应当重点关注以下 方面：（一）内部控制工作组织情况； （二）内部控制建设实施情况； （三）对权力运行的制约情况； （四）内部控制制度完备情况； （五） 不相容岗位与职责分离控制情况；（六）内部控制管理信息系统功能覆盖情况；（七）其他情况。 第八条 内部控制工作组织情况。包括是否成立内部控制领导小 组，单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 ；是否制 定、启动相关的工作机制；是否开展内部控制专题培训。 第九条 内部控制建设实施情况。包括是否召开内部控制建设实 施会议；是否开展内部控制风险评估； 是否开展组织及业务流程再造。 第十条 对权力运行的制约情况。包括是否切实做到分事行权、分岗设权、分级授权；是否建立健全集体议事决策制度；是否按工作需要建立其他非经济活动相关的管理制度。 第十一条 内部控制制度完备情况。 包括是否建立预算管理制度； 是否建立收支管理制度；是否建立政府采购管理制度；是否建立资产管理制度；是否建立建设项目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他内部控制制度。 第十二条 不相容岗位与职责分离控制情况。包括是否对不相容 岗位与职责进行了有效设计；不相容岗位与职责是否得到有效的分离和实施；单位是否实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。 第十三条 内部控制管理信息系统功能覆盖情况。包括是否建立内部控制管理信息系统，功能是否覆盖主要业务控制及流程；系统是否设置不相容岗位账户并体现其职权。 第十四条 对经济活动业务层面的内部控制建设评价时，应当重 点关注以下方面： （一）预算管理情况； （二）收支管理情况； （三）政府采购管理情况； （四）资产管理情况； （五）建设项目管理情况；（六）合同管理情况；（七）其他情况。 第十五条 预算管理情况。包括是否对预算进行内部分解并审批 下达；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是 否存在无预算、 超预算支出等问题； 预算执行率是否达到有关规定等。 第十六条 收支管理情况。包括收入是否实行归口管理和票据控 制，做到应收尽收；是否建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准；是否明确支出报销流程，按照规定办理支出事项等。 第十七条 政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案等。 第十八条 资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理等。 第十九条 建设项目管理情况。 包括是否严格履行审核审批程序； 是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定办理竣工财务决算、保存建设项目相关档案并及时移交手续等。 第二十条 合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否有效监控合同履行情况；是否建立合同纠纷协调机制等。 第三章 评价方法和程序 第二十一条 评价采取自评和抽查评价相结合的方式进行。自评 由各部门组织实施。抽查评价由内部控制监督委员会组织实施。 第二十