税法预习要点.pdfVIP

导读：《税法》，非常琐碎。本 门课程既需要记忆又需要计算。在预 习阶段主要致力于几个税种的学习，对于第十二章至第十四章可不预 习。那么如何在现阶段预习这门课程呢?下面我们从学习方法和重难 点章的预习要点做一简要论述。 　　一、学习方法 　　此阶段虽为预习阶段，也应该用心备考。手中必备武器有：教 材、东奥网课和轻一(均为 2014 年资源)。掌握的程度为基础班课件能 听懂 80%左右，轻一上的客观题正确率应在 60%以上。无论学习哪门 学科，要想学好，必 遵从“先搭骨架，后添肉”的思路学习。首先要从 宏观上把握该科课程的整体知识体系与架构，做到心中有数。然后，在 此基础上沿“骨架”去“添肉”，完成由宏观向微观的学习转化。比如，我 们拿到《税法》教材时，要先知道这门课都讲了哪些内容，都包括哪些 税种。2014 年《税法》教材分为四个部分，第一部分为基本理论(第一 章)，第二部分是实体法(第二章至第十一章，该部分又可分为三个小 部分，第二、三、四、六章为商品和劳务税法，第五、七、八、九章为资 源、财产、行为等税法，第十、十一章为所得税法)，第三部分是程序法 (第十二和十三章)，第四部分为涉税业务(第十四章)。当然实体法是预 习阶段的重点所在，小税种也不要轻视。由此对这门课有个宏观的了 解，这样便对整本教材做到了心中有数，预习起来就会得心应手。 　　二、重难点章节的预习要点 　　(一)增值税 　　增值税，第一大税种，在考试中的重要程度位居第一。内容多 且杂，尤其是2014 年教材增加了很多营改增的政策，所以从预习阶段 就必 要打好基础。 　　 1、征税范围 　　此点是预习阶段必 掌握的。因增值税征税范围涉及一部分 劳务和应税服务(营改增)，营业税主要就是针对劳务和服务征税，增 值税与营业税呈平行征收模式。掌握了增值税的征税范围便可掌握了 营业税的征税范围。对于教材 P41~P43 的征税范围的特殊项目的31 项必 要反复看，尤其是第 2 项(与银行的一般业务相区分)、第 6 项、 第 9 项、第 13 项(与纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和 清理劳务相区分)、第 14 项、第 17 项、第 18 项、第 19 项(看拍卖收入 归属)、第 21、22 项和第 28 项。视同销售的十种行为必 掌握。 　　2、税率和征收率 　　低税率 13%的那些项目从现在开始就要熟悉，重点注意哪些 不适用低税率的项目，比如淀粉、肉桂油、麦芽、复合胶等、低税率 11% 的适用于交通服务业和邮政业、低税率 6%中不含有形动产租赁服务 (适用 17%)。增值税的征收率不仅仅小规模纳税人使用，增值税一般 纳税人在一些特殊情况下也使用征收率。小规模纳税人、一般纳税人 适用特殊的征收率的情况要熟悉，抓住关键词，比如销售自己使用的 固定资产、旧货(小规模纳税人减按 2%、一般纳税人 4%减半——还 是 2%)、自产(可选择 6%的关键词)等。 　　3、一般计税方法应纳税额的计算 　　销售额的一般规定中要清楚哪些情况是视为含税收入的(比如 商业企业零售价、价外费用、包装物押金)，掌握采取折扣方式销售、以 旧换新方式销售、以物易物方式销售、直销企业增值税销售额的确定。 进项税额中分为凭票抵扣和计算抵扣，掌握计算抵扣。虽然取得增值 税扣税凭证，但不得作为进项税额抵扣的六种基本情况要知道。不得 抵扣增值税进项税额的三类具体处理方法要掌握，尤其是已抵扣进项 税额后改变用途、发生非正常损失、出口不得免征和抵扣税额的进项 税额转出处理。增值税一般纳税人应纳税额的计算中应先理解“ 当期” 的概念。增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有 关政策要能分清什么时候用价税合计数抵减应纳税额，什么时候只能 抵税不能抵价。 　　4、兼营和混合销售、混业经营的处理 　　兼营：要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税;划分 不清的，由主管税务机关核定;混合销售：混合销售一般是按主营业务 性质确定应纳税种，特殊的是销售自产货物并同时提供建筑业劳务的 行为按兼营处理一定要记住;混业经营 ：同一税种不同税率，划清收入， 按各收入对应的税率、征收率计算纳税，划分不清的从高从重。 　　5、出口货物和服务的退(免)税 　　这是本章最难的部分，建议大家反复听刘颖老师