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实用标准文案 第 9 章 短期财务决策 一、单项选择题 1、某企业年度赊销收入净额为 600 万元，应收账款收账期为 30 天，变动成本率为 60% ， 资金成本率 10%，则应收账款的机会成本为（ ）万元。 A 、 10 B 、6 C、3 D 、2 2、如果某企业全年需用 A 材料 4000 吨，每次的订货成本为 312.5 元，每吨材料年储备成本 40 元，企业最好每（ ）天订货一次。 A 、 12 B 、 16 C 、22.5 D 、27.5 3、企业在进行应收账款管理时， 除须合理确定信用标准和收账政策外， 还要合理确定 （ ）。 A 、信用期限 B 、现金折扣期限 C、现金折扣比率 D 、信用条件 4、信用条件为 “2/10 ，1/20，n/30 ”时，预计有 40 ％的客户选择 2% 的现金折扣优惠， 有 20 ％ 的客户选择 1% 的现金折扣优惠，则平均收账期为（ ）天。 A 、 16 B 、 18 C 、20 D 、22 5、某企业甲材料 2006 年需用量 20000 千克。每次进货费用 200 元，单位储存成本 20 元， 单位缺货成本 10 元，则经济进货批量为（ ）千克。 A 、 1095.45 B 、632.46 C、 711 D 、 1195.45 6、企业存有较大量的现金以期在材料价格上涨时有足够的支付能力，其动机是（ ）。 A 、交易动机 B 、预防动机 C 、投资动机 D 、投机动机 7、以下不属于计算应收账款的机会成本需要的数据有（ ）。 A 、成本利润率 B 、变动成本率 C、资金成本率 D 、赊销额 8、下列有关信用期限的表述中，错误的有（ ）。 A 、缩短信用期限可能增加当期现金流量 B 、延长信用期限会扩大销售 C 、降低信用标准意味着将延长信用期限 D 、延长信用期限将增加应收账款的机会成本 9、与长期负债相比，流动负债的特点不包括（ ）。 A 、速度快 B 、风险小 C、弹性大 D 、成本低 10、下列关于最佳现金持有量的存货模式的表述中不正确的有（ ）。 A 、只对机会成本和固定性转换成本予以考虑 B 、管理费用因其相对稳定，视为决策无关成本而不予考虑，但需要考虑现金的短缺成本 C 、机会成本与交易成本相等时的现金持有量为最佳现金持有量 D 、机会成本与固定性转换成本之和最低的现金持有量为最佳现金持有量 11、下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是（ ）。 A 、占用现金的机会成本 B 、现金管理成本 C 、转换成本中的委托买卖佣金 D 、现金短缺成本 12、假定某企业每月现金需要量为 40000 元，现金和有价证券的转换成本为 40 元，有价证 券的月利率为 5‰，则该企业最佳现金余额为（ ）。 A 、20000 元 B 、40000 元 C 、25298.22 D 、12649.11 13、企业目前信用条件是“ n/30 ”，赊销额为 3600 万元，预计将信用期延长为“ n/50 ”，预 计赊销额将变为 5400 万元， 若该企业变动成本率为 50％，资金成本率为 12％。