财务会计管理制度2.docxVIP

九、财务与会计管理规章 □帐款管理办法 第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服 务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。 第二条 遇销货退回或重开发票时， 均应将原开统一发票的收执联收回作废， 并填制“销该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时 在备注栏屮注明原开发票日期,并过入“人名别应收帐款明细^屮。 第三条遇销货退回应于销货发生的 60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵 缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其 日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所 致，肛税捐损失应贵由外务员负贞赔偿。 第四条 于销货当天若未能收回帐款时， 交货人（送达统一发票者）应与客户约定收款日 并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管， “统一发票签收单”应具备下列各要该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 占： 八、、? （一） 交货人（送达统一发票者）丁…统-发川签收円丨】签粘。 （二） 经办人（成绩归属者）于统一发票副戊筝忆0 （三） 片川幼連戊款「叩晟约日■■一就存 （四） #「1匸￡而童丿「式熟收人好4^ 第五条每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或缺 少规定要件的记载等情事， 会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正， 务必按规定办理，该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 否则应由申位一主管签名负贞. 第六条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件” 逐笔登载丁 “人名別应收张款明细L的有关各栏屮备査. 第七条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管, 遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查， 若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 注销登记。 第八条 凡帐款约定收款日到达者， 会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于 “统该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细卡”上的 第九条凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月， 若有超过此一期限者，会计员应报 各申位一主管在签单上签卞同意。 第十条 帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表” 栏屮，并过入“人名别应收帐款明细^屮,凭此销帐及备査. 第十一条 收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐， 若有延迟缴回或调 换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者， 应经同该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一抬头客户正式背书， 否则应责由收款人亲自在票据上背书， 并注明客户名称备查， 若经查该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 明该票据非客户所交讨者用公款谏处. 第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过 30天者，其超过30天以上者应由 经办人填具“交货通知（请示）单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回 时应由经办人出出与客户所立的合约书经单位丰营呈2执行副总经理核准 第十三条 凡销货退回或前开发票作废者， 若未取回原开发票收执联作废者， 不得重开 统一发臬■惟经书由呈眾总经理特准占不在此限。 第十四条 每月3日应详填“各员未收款明细表”（净额）两份，由经办人逐笔亲自签名 承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过 1个月以上者并应注明原因， 填妥后一份该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 寄总舍司财务邮査垓.一价三报耳位主管加强 第十五条 “各员未收款明细表” 总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收 款余额的数字相符， 逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同 “各员未收款明细表” 一并该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 呈报。 第十六条 凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款不 付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。坏帐的发生， 除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外， 该笔交易的成交奖金不准发给， 其已发给该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 者则癒予追回。 第十七条 凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者， 或事后同意客户尾款不 付等情事发生，除应报请单位主管同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户证 明实收金额及证实