会计基础-(14)对账.pdfVIP

会会计基础 会计账簿会计账簿 对账 主讲人主讲人：姚晓媛姚晓媛 本单元目录 本单元目录 本章知识点本章知识点 课程内容 历年真题 历年真题 课程回顾 知识结构导图知识结构导图 账簿概念种类 账簿内容账簿内容、启用与登记规则启用与登记规则 各类账簿格式及登记方法 会计账簿会计账簿 对账 错帐更正方法错帐更正方法 结账及账簿的更换与保管 知识结构知识结构 账证核对 账账核对账账核对 对账对账 账实核对 对账的定义对账的定义 指核对账目指核对账目，，对账簿记录的正确与对账簿记录的正确与 否进行核对工作。在会计核算中， 记账时会发生各种差错记账时会发生各种差错，造成账实造成账实 不符，账证不符，为了保证账簿记 录正确性录正确性，必须进行对账工作必须进行对账工作。 对对账的主要内容账的主要内容 •指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭 证的时间、凭证符号、内容、金额是否一 核 账证核 致，记账方向是否相符 对 •指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否 •指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否 相符 账账核 对对 •指各项财产物资、债权债务等账面余额与 实有数额实有数额之间的核对之间的核对 账实核 账实核 对 账账证证核对核对 定义：是指对会计账簿 记录与原始凭证，记账 凭证的时间，凭证字号， 内容，金额是否一致， 记账方向是否相符。 一般是在日常编制 凭证和记账过程中 进行，检查所记账 目是否正确。 账账账账核对核对 1.总分类账簿有关账户的余额核对。总分类账户的借方期末余额 合计数与贷方期末余额合计数应该核对相等合计数与贷方期末余额合计数应该核对相等。 2.2.总分类账簿与其所属明细分类账簿核对总分类账簿与其所属明细分类账簿核对。。总分类账的借总分类账的借，，贷方贷方 本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借，贷方本期发生额 和期末余额之和应核对相等。 3.总分类账簿与序时账簿核对。现金和银行日记账期