第9章 宪政与税收.ppt

? 在私有制下，因为征税需要老百姓同意，再加 上技术原因，征税通常都很困难，以致国王不 得不开议会来谈判。 – 这是选择做坐寇的代价。英国从亨利一世开始，因为王室的 世袭岁入日渐入不敷出，对赋税的依赖开始加强。亨利一世 采取了许多拉拢世俗贵族的做法，如加官晋爵、擢新保旧等， 企图在不改变统治方式、不放弃赋税垄断权的旧框架内维持 稳定。 1214 年 9 月 , 英王约翰开征盾牌钱 , 导致贵族的拒绝和 军事反叛。这才有了后来的《大宪章》，确立了征税必经被 征者同意的税收法定原则。 – 政治学家达尔曾指出，代议制政府的渊源可追溯到英国和瑞 典国王以及贵族们为了解决国家重要问题如税收、战争、王 位继承等所召集的议事会议。只有在立宪政体下，赋税才是 现代意义上的赋税，而不是保护费。 ? 中国执政党的政治合法性问题 – 执政者的合法性取决于两个方面： ? 一方面取决于政府的活动，包括国家政权为了强化 自己的统治地位而运用意识形态的、法律的和道德 伦理的力量为自身所做的种种论证。 – 中国的历史教科书问题。 ? 另一方面其更重要的是国家政权在大众当中赢得广 泛的信任和忠诚，从而使人民自觉地把对政府的服 从当作自己的义务。因此，政治合法性是一个政治 体系存在、持续、稳定和发展的基础和前提。 – 中国政治合法性经过了一个由传统到现代的发展过程， 其合法性类型的更替经过了大致三个阶段： ? （ 1 ）从封建社会身份趋向的传统合法性到建国后我党第一 代领导集体时期的共产主义意识形态和领袖魅力型合法性类 型。 – 几千年来，中国封建政权都是建筑在传统合法性基础之上的。辛亥 革命推翻了王朝，也动摇了王朝赖以生存的文化基础 —— 身份取向 的传统合法性。 ? （实质上陈胜、吴广就提出过“王侯将相，宁有种乎”。） – 在新中国建立前，民族独立与国家的统一是中国政治发展的目标， 这期间中国的政治势力基本上是从民族主义中寻求合法性的来源。 ? （孙中山的“驱逐鞑虏，恢复中华”。） – 在共产党与国民党的斗争中，共产主义意识形态则是我们党要求民 众支持和统治合法性的支柱。 – “文革”结束后，随着传统合法性的消失，“两个凡是”失去了存 在的基础，形势的发展表明，执政党的合法性面临新的挑战。 ? （ 2 ）第二代领导集体时期的以经济增长和意识形态 为基础的合法性类型； ? （ 3 ）第三代领导集体时代中国领导层一方面继续巩 固邓小平时代的合法性基础，另一方面随着社会的 发展而不断探索新的合法性基础等几个不同的阶段 （杨帆， 2002 ）。 ? 进入 90 年代后期，“政绩合法性”开始出现亨廷顿 所说的“政绩合法性困境”（康晓光， 1999 ）。 – 第一，正如亨廷顿（ 1998 ）指出的，在民主国家，民众可 以区分统治者的合法性和政权的合法性。 ? 在职的统治者做不出政绩，他们就失去了合法性。但 是，他们失去了合法性并不等于也失去了政权的合法 性。（第 59 页）。 ? 但是，在中国这样的威权体制下，由于选举制度没有 推广到政权的核心，就无法在统治者的合法性和政权 的合法性之间做出明确的区分。一旦在职的统治者的 政绩差，那么这就不仅会威胁他们的执政合法性，也 会威胁到制度本身的合法性。 – 第二，正如斯托利（ Story ， 2003 ）指出的，随着经济全 球化程度的提高，这种合法性建设模式的效果就会变得越 来越不稳定。因为，如果将政权的合法性完全建立在经济 增长之上，国内经济就必须能够承受国际经济周期波动的 冲击。一旦经济放缓，失业率剧烈上升，那么，执政党政 权的合法性就会受到质疑。 – 第三，如果说绝大多数社会团体都从 20 世纪 80 年代的经济 增长中获益，那么，到 90 年代中后期，从经济改革中获益 的主要是 80 年代改革过程中获益的既得利益集团，从经济 增长中获益的社会团体越来越少，社会公正问题在 90 年代 中后期开始变得越来越严重（姚洋， 2004 ）。 ? 三、税收法定原则 – “罪刑法定主义 ( 法无明文不为罪 ) ” 与“税收法 定主义 ( 无承诺不课税、法无明文不征税 ) ”, 通 常被视为现代法治的两大枢纽。 – 在两种统治方式下国家对社会财富的攫取是不 需要老百姓同意的。 ? 一种是前述政教合一的神学统治 , 它的反面是宪政主 义。 ? 另外一种则是“普天之下莫非王土”的公有产权制 度，它的反面是在先的财产权原则。 第九章 宪政与税收 背景 ? 一、长期背景 – 中国正在从税收国家走向预算国家 ? 根据收入来源不同，历史上主要存在六种财政国家：领地国家 （ domain-sta