2019年商业银行资本.pptVIP

第三章 商业银行资本 通过本章学习掌握商业银行资本的功能及 构成、资本充足度的涵义及资本充足率的 计算，并了解新资本协议草案的内容。 要求掌握商业银行资本筹集的方法与资本 支持资产模型，并了解我国商业银行的资 本现状及如何提高我国商业银行的资本充 足率。 1 1. 银行资本及构成 1.1 商业银行资本类型 – 会计资本 – 监管资本 – 经济资本 1.2 银行资本的概念 —— 双重资本 一级资本（权益资本、核心资本） 二级资本（债务资本、附属资本） 2 2. 银行资本的功能 ? 保护功能 ? 营业功能 ? 管理功能 3 3. 银行资本的杠杆作用 4 资产 5000 资本 400 净收益 50 资本与资产比例 8% 资产收益率 1% 资本杠杆乘数 12.5 资本收益率 12.5% 4. 商业银行资本充足性 4.1 银行资本充足性的含义 – 资本数量的充足性（适度） – 资本结构的合理性 4.2 银行资本充足性的测定 – 资本与存款比率 – 资本与总资产比率 – 资本与风险资产比率 – 分类比率法（纽约公式） – 综合分析法 5 4.3 巴塞尔协议 I — 1988 年 4.3.1 《巴塞尔协议 I 》的主要内容 ? 对银行资本作了重新规定，认为资本分作核心资本与附 属资本两大类，克服了以前各种方法将本质不同的资本 视同一体的不足； ? 将银行资产负债表表内资产分作五类，并分别对各类资 产规定风险权数，用以计算风险资产； ? 历史性地把银行表外资产纳入监督范围，对不同种类的 表外资产规定了信用转换系数，并据以测算出其相当于 表内风险资产的金额 ? 不仅规定银行总资本与风险资产的比率不得低于 8% ， 而且要求核心资本比率不得低于 4% ，同时还对贷款准 备金、次级长期债务等进行了限制 6 4.3.2 《巴塞尔协议 I 》对银行资本的规定 (1) (1) 核心资本 : 核心资本包括股本和公开储备。 ? 股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和 永久性非累积的优先股； ? 公开储备：是指通过保留盈余和其他盈余的 方式在资产负债表上明确反映的储备。 7 4.3.2 《巴塞尔协议 I 》对银行资本的规定 (2) (2) 附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、 混合资本工具和长期附属债务。 – 非公开储备：该储备不公开在资产负债表上标明，但却 反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。 – 资产重估储备：包括物业重估储备和证券重估储备。 – 普通准备金：指用于防备目前尚不能确定的损失的准备 金或呆账准备金。 – 长期次级债务：包括普通的、无担保的、初次所定期限 最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。 – 混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工 具。 8 4.3.3 资本充足率的计算 9 一家银行的资本规模为 100 万元人民币，总资 产为 1500 万元人民币，该行的资产负债表 内和表外项目如下： 4.3.3 资本充足率的计算（续 1 ） 资产负债表内项目 现金 75 短期政府债券 300 国内银行存款 75 家庭住宅抵押贷款 75 企业贷款 975 资产负债表内总资产 1500 资产负债表外项目 用来支持政府发行债券的备用信用证 150 对企业的长期信贷承诺 300 表外项目加总 450 4.3.3 资本充足率的计算（续 2 ） 首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量 的银行贷款，以衡量银行的风险。 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的 备用信用证 150 × 1.00 = 150 对企业的 长期信贷承诺 300 × 0.5 = 150 4.3.3 资本充足率的计算（续 3 ） 然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如 下： – 风险权重为 0% 类 现金