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M公司内部审计改进研究管理论文 目录 中图分类号F239.45 一、企业内部审计理论概述 （一）内部审计机构设置原则 （二）内部审计人员要求 （三）内部审计的方法 二、M公司内部审计存在问题及原因分析 （一）内部审计机构设置不完善，独立性受限 M公司内部审计部门自设立以来 （二）内部审计工作人员配置不佳 1.内部审计人员专业素质有待提高 2.内部审计人员数量不足 （三）审计职能没有完全发挥，审查范围狭窄 1.内审工作没有深入到工作全领域 2.审计信息的片面性 1.缺乏内部审计信息化建设的完整规划 M公司内部审计虽然已经有了信息化建设的完整计划 2.内审信息辅助系统不够科学 M公司内部审计系统还不能满足当前审计工作的需要 三、M公司内部审计的优化对策 （一）进一步加强内部审计机制建设 1.切实强化内部审计的独立性 2.切实强化内部审计机构的权威性 （二）强化制度建设，提升内部审计人员素质 1.以建章立制为抓手，强化内部审计运行 2.以职业道德教育为抓手，营造良好工作生态 3.提升内部审计人员业务能力 （三）结合企业发展目标，扩大内部审计范围 （四）推进内部审计信息化建设 1.内部审计方法要与时俱进 2.企业资源计划（ERP）审计与信息化的有效结合 （五）落实企业内部审计整改 正文 摘要：M公司内部审计改进研究 作者：未知 作为新时代企业内部管理重要制度，内部审计既可以为企业提供全方位的检验监督，也可以为企业经营提供更加系统全面的意见和建议，解决企业经营各环节的问题。而要达到这种目的，尽快适应现代经济的发展需要，内部审 关键字：内部审计；独立性；审计改进 【中图分类号】F239.45 一、企业内部审计理论概述 （一）内部审计机构设置原则 内部审计机构是内部审计实施的重要组织。要开展高效的内部审计，必须依托强有力的内部审计机构。而建设强有力的内部审计机构，应当遵从以下原则：一是独立原则，二是高效原则，三是权威原则。 （二）内部审计人员要求 内部审计工作的具体执行者是内部审计人员，必须同时具备以下能力和素质：一是良好的政治素质和职业操守；二是较强的责任心和使命感；三是较高的专业知识和业务水平；四是善于沟通和协调。 （三）内部审计的方法 内部审计方法从最开始的定性分析，对审计对象进行归纳、推理和判断，进而发展到用大数据进行全面的定量分析，切实发挥数学、统计、概率等分析手段的作用。内部审计的方法在不断发展，目的都是为了提升内部审计的准确性与权威性。在当今社会，计算机辅助审计在内部审计工作中的应用更加全面广泛。因此，传统的逆查法、优选法、推理法、询问调查法、估计法和复核法等方法被插上了计算机和信息化的金色翅膀，效率更高，准确度也更高。 二、M公司内部审计存在问题及原因分析 为了更好地进行问题分析，有效研究优化措施，笔者在对内部审计流程进行全面梳理的基础上，通过广泛开展交流，与系统内企业管理部门进行调查研讨，并通过调查问卷查找了现存主要问题和原因，具体分析如下： （一）内部审计机构设置不完善，独立性受限 M公司内部审计部门自设立以来，一直存在于综合办公室内，不是独立部门，缺乏应有的权威性，导致内部审计信息的收集和检索受到限制，内部审计环境不理想。由于内部审计实施工作的独立性难以得到保障，致使内部审计流于形式，影响了审计报告和结论的客观性。M公司内部审计人员未及时发现以下问题：由于固定资产种类繁多，财务核算与实物保管部门核对不及时，固定资产账面与卡片对应的固定资产累计折旧间产生差异。对于房产类固定资产，还会因装修费摊销年限掌握尺度不够严格，造成少摊或多摊装修费用，影响企业财务数据的准确性和真实性。 与此同时，由于被审计的对象对内部审计处理决定的重视程度不够，由此造成了企业内部有效的审计决定无法被执行并且反馈，大大降低了内审工作成果的运用效果，对内审工作人员的工作主动性和积极性也会造成巨大的挫伤，影响后续各项工作的开展。 领导层是企业的领导核心，一把手是领导层的核心。在企业中，领导层和一把手是工作的设计者、领导者和部署者。但目前领导层普遍更加注重业务绩效、经营绩效和盈利绩效的完成情况，而对内部审计的关注较为欠缺。 （二）内部审计工作人员配置不佳 1.内部审计人员专业素质有待提高 作为一名合格的内部审计人员，不单要有较强的专业知识，良好的职业道德修养，坚持原则、秉公办事的品质，更加需要具有全面的业务能力和综合知识以及专业技能。也就是说，内部审计人员不单要是会计、审计方面的行家里手，更要加强对企业管理、信息技术和领导艺术甚至是人际关系沟通技巧等方面的学习和修炼。M公司现有的审计人员基本上是由财务人员转型而来，对经营管理、工程预算、信息技术等方面的知识知之甚少。比如在对施工项目进行审计时，因对工程成本等知识不了解，为了确保审计的有序进行，企业还要专门聘