会计核算课件修改版1教学案例.pptx

新入行员工培训提纲——会计业务知识培训四一二三委托贷款的核算人民币对公存款业务贷款业务的核算结算业务目录五八六七表外业务的核算有价单证管理重要空白凭证管理利息预提的核算目录人民币对公存款业务第一章第一节单位活期存款账户的核算一、基本规定一、基本规定一、基本规定二、开立结算账户应提供的材料跳转开户界面二、开立结算账户应提供的材料跳转开户界面二、开立结算账户应提供的材料跳转开户界面二、开立结算账户应提供的材料跳转开户界面二、开立结算账户审核材料跳转至第三点二、开立结算账户审核材料返 回二、开立结算账户审核材料二、开立结算账户应提供的材料1、开立单位银行结算账户申请书一式三联（柜员应审核客户填写的各要素是否与客户提供的纸质证明文件相一致）。在开立单位结算账户时，对于从事生产经营活动的单位，要求客户在开户申请书上填写“控股股东或实际控制人”栏目信息，控股股东如为个人，柜员应对单位提供的控股股东个人身份证件进行联网核查并留存身份证复印件。客户加盖的公章与法人章，需完整清晰由经办人及营业厅主管在开户申请书上签署审查意见并加盖业务公章返回二、开立结算账户应提供的材料二、开立结算账户审核材料2、营业执照、事业单位法人证书或社会团体登记证书等双人盖章，且盖章需清晰返回二、开立结算账户审核材料二、开立结算账户应提供的材料3、组织机构代码证存款人组织机构代码证正本，未加贴年度验证标标识的需提供组织机构代码年度申报报告表或网上服务平台信息核查单。返回二、开立结算账户审核材料二、开立结算账户应提供的材料4、税务登记证（福建省内各银行业金融机构可登陆税务有关系统或网站打印电子税务登记证）返回二、开立结算账户审核材料二、开立结算账户应提供的材料5、法人代表身份证复印件及联网核查件返回二、开立结算账户审核材料二、开立结算账户应提供的材料6、授权手续审核： (1)由法定代表人授权他人办理开户的，应出具法定代表人的委托书及其身份证件以及被授权人的身份证件。银行应审核授权书是否载明授权人与被授权人的姓名、身份证件或者身份证明文件的种类、号码、有效期限（需完整填写起止日期）、授权事项等要素，以及是否加盖单位公章和法人签章，同时营业厅主管还需对授权手续的真实性进行审查。被授权人应是授权单位工作人员，由授权单位在授权书上确认被授权人为该单位工作人员。(2)授权书真实性审查方式包括法定代表人到银行面签、银行派人上门面签以及授权书公证等形式。具体手续如下：a法定代表人到银行面签方式：由法定代表人携带本人身份证件到银行柜面，账户专管员核对身份证件确属本人后，由法定代表人在柜面签署授权委书，授权受托人负责办理开户相关手续。b银行派人上门面签方式：由银行派两名工作人员上门面签。银行上门服务时，工作人员应出示工作证说明来意。同时，请法定代表人出示身份证件，核实法定代表人身份后，由法定代表人在现场签署授权委书。上门面签的两名工作人员须在法定代表人面签的授权委托书上签字，以示确认。c授权书公证的方式(3)如单位在开户时采用法人授权的形式且银行已对授权书的真实性进行核实，则可以以开户时法人授权书上的签章为原始签章，将单位在办理其他相关业务时提供的授权书上法人签章与其进行核对一致即可。（其他相关业务泛指存款人申请临时存款账户展期、变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证等）（4）银行开立的农民工工资保证金账户，由于该类账户仅用于特定结算用途，且资金使用需经过主管部门审批，因此法定代表人授权书可不按以上要求面签。上门面签人员双人签字确认 返回二、开立结算账户审核材料7、开户许可证——开立一般户及专用户时需提供。（1）当核准类账户从上级行或人行领回开户许可证（正、副本）、存款人密码及两联申请书后，将开户许可证正本、存款人密码和申请书开户单位留存联交还开户单位，开户单位经办人领取以上材料时，应在开户许可证副本上注明“开户许可证正本及密码已领取”。（2）在取得人行颁发的基本存款账户开户许可证当日通过核心系统“01005单位存款主档资料维护”交易，将开户许可证号补录至账户主档资料中，并依据账户生效日规定将基本存款账户的借方业务生效日进行重新设置。返回二、开立结算账户审核材料8、机构信用代码证——开立一般户及专用户时需提供返回二、开立结算账户审核材料9、批文及行政事业单位资金账户开设申请书——开立专用户时提供返回二、开立结算账户审核材料临时存款账户（验资户）提供各投资人按通知书中写明的金额将资金转入账户。注意事项：1、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）应在开户许可证上规定的有效期内使用，需要延长期限的，应在有效期内向开户行提出申请，并由开户行报人民银行当地分支行核准后办理展期，该类临时存款账户有效期最长不得超过两年（含展期），超过两年的应办理销户。2、因注册验资和增资验资开立的临