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备用金管理制度 为加强现金管理，合理使用备用金，有效控制资金占用，根据公司实际情 况，特制定本制度。 一、 备用金概念 备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以 现金方式借用的款项。实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展 业务，提高工作效率。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 二、 备用金的管理形式 备用金可分定额备用金、预支备用金两类。 三、 定额备用金的管理 1、 备用金是指按用款部门的业务需要，经公司核定备用金定额，并按 定额拨付现金的管理办法。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2、 一般对用于经常发生、且费用开支较小、或零星采购及常年出差在 外的，实行定额备用金管理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 3、 备用金额度每年年初各个部门根据业务需要提出申请，公司重新核定， 方可执行。核定后的备用金额度一般在年度内不变。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 4、 备用金责任落实到人，由借款人凭领导批准的借款单到财务部办理借款 备用金年底必须全数归还，次年重新核定。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 5、 用款部门按规定的开支范围使用后，凭相关支出凭证报销，无须冲 抵备用金借款。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 6、 备用金使用过程中，如出现以下因素，财务部有权及时催缴。 业务人员工作变动时，其所借备用金足额交回财务部，新工作人员 重新办理借款手续，一律不准私下移交备用金； 中途离职； 公司流动资金紧张； 没有特殊理由，年底未及时办理还旧借新的； 公司出台新的管理制度等； 四、预支备用金的管理 1、 预支备用金是指定专人负责借款，按照规定用途使用，不得转借给他 人或挪作他用的现金。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2、 预支备用金适用范围：一般对于出差人员必须携带差旅费、 零星采购、 购置办公用品、购置金额较小的固定资产、低值易耗品、劳保用品及办理 其他临时性业务等，一般按预计需用数额领取，支用后一次报销，多退少该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 补；非公事任何人不得借支公款；试用期的员工不允许借款，确需借款需总经 理审批。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 3、 备用金的审批： 预支备用金由申请人填写借款单，注明借款人、日期、用途、金额、预 计归还时间，报部门主管领导审批后给予借支。主管领导要严格控制借支次数 和金额，必要时和出纳人员核对其以往借款归还情况，监督检查借款人所该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 办业务是否办理完毕，督促其尽快报账归还借款，前款未清，不再继续审 批。 会计人员核准签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整无误后，并 查询以往无欠款，经财务负责人审批后，才能办理付款手续。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 出纳在支付备用金时，首先确定其是否有未清借款，如有到期未清 借款，有权拒付本次借款；如有特殊情况，必须有其主管领导签署意见， 财务部主管领导审批，方可再次预支。出纳每月应及时清理手中的个人欠 款单据，加强监督和催收，催收无果的，月底以书面的形式报主管领导，同 时告知其主管领导，查明原因，妥善解决。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 4、 备用金报账时限： 所有人员必须在公司规定的时限内报账。 因公出差人员借支的差旅费，出差返回后五日内必须报销清账。因特殊 原因不能及时报账的，在时限内经其部门主管批准以书面形式告知财务部。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 市内办事和购置办公用品一般在当天、不超过五个工作日内报账。 固定资产购置在实物验收、安装完工后五个工作日内报账。 其他业务临时借备用金的，如接待客户、主办会议、外出开会等，在业 务办理完毕后五日内报账。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 5、 备用金管理： 办理借款要遵循“谁借款、谁经办、挂谁帐”的原则，一般不能由他人 替代办理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 出纳应妥善保管备用金借款单据和相关的票据。每月底结账前，和会计 核对后，并统计出未及时归还借款的人员名单、金额、还款时间，以书面的形 式报相关部门和财务部负责人，便于及时催收。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 会计应加强“其他应收款”中备用金管理，定期和不定期与出纳核对借 款明细，年终进行全面清理。对已确认无法收回的款项列出清单，附相关部门 提供证据和责任人书面说明，报请公司批准后列作坏帐处理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 备用金的管理不论采用何种办法，都应严格执行备用金的预借、使 用和报销手续制度，专款专用，防止挪用或滥用。 借支备用金