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（财务内部管控）内控流程(财务) 1 、相关部门对收款申请审核， 所有收款凭 确保真实可靠；财务部对相关 没有正确、完 部门收款申请进行复核，保 整、及时地送 所有收款凭 收款金额与申请相符； 到财务部，可 收款 都正确、完整、 2 、设立销售收入台账，并有 预防 收款凭 LHYF-P 财务 能导致企业未 人工 不定 相关部门 管理 C01 及时地送到财 独立人员检查是否所有的应 性控 收据 重要 3 05-01-03 风险 能及时确认应 控制 期 财务部 流程 务部并得到相 确认的收入已正确记录； 制 记账凭 收款项和收入， 应审核 3 、定期复核销售收入、销售 或可能发生舞 成本、应收账款等管理报表， 弊或财务信息 对重大的波动进行分析； 不准确 4 、现销中收款应有职责分离 1 、营销策划部制定完善的客 户信用政策或制度； 2 、财务信息入账且经过财务 经理审核； 3 、公司对应收款应有专人进 行催收； 应收账款安全 应收账款 4 、集团董事会制订并批准应 收款 措施不到位， 发现 台账 LHYF-P 保证收款的安 财务 收账款坏账准备计提方法和 人工 不定 财务部 管理 C02 可能导致发生 性控 对账函 重要 3 05-01-03 全 风险 计提比例的会计估计，管理层 控制 期 管理层 流程 舞弊或公司资