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（财务管理表格）(最新)贸分公司年 度会计报表附注(被审计单位 布的人民币外汇牌价中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。 （2）发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用 的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。 （3）资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行 公布的外汇牌价中间价折合为人民币，除外币专门借款本金及利息产生的汇兑差 额在资本化期间按规定予以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为 汇兑损益计入当期损益。 5 、现金及现金等价物的确定标准 公司的现金等价物是指持有的期限短(指从购买日起 3 个月内到期) 、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6 、金融资产核算方法 （1）金融资产的分类 公司将取得的金融资产在初始确认时划分为四类： 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2)持有至到期投资； 3)贷款和应收款项； 4)可供出售金融资产。 （2）金融资产的计量 1)初始计量 在初始确认金融资产时，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于 其他类别的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。 2)后续计量 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产 时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外： ①持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本计量。 ②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 3）金融资产减值 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认 减值损失，计提减值准备。 4）金融资产减值损失的计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试； ②持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流量现值低于期末账 面价值的差额计提减值准备； ③应收款项减值损失的计量：年度终了对于单项金额重大（单项金额等于或 大于应收款项余额10%）的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发 生了减值的，按照其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款 项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确 定以下坏账准备计提的比例分别为： 账龄 计提比例 1 年以内 5% 1—2 年 10% 2—3 年 30% 3—4 年 50% 4—5 年 80% 5 年以上 100% 已经单独进行测试并计提了减值准备的应收款项，不再计提一般准备。 对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，根据公司的管理权限，经股 东大会或董事会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。 ④可供出售金融资产的减值。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付权益工具结算的衍生金 融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失。