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（财务风险控制）销售与收 款风险评估、控制测试底稿 了解销售与收款循环内部控制汇总表（XSL-1 ） 1.受本循环影响的相关交易和账户余额* Commented [ym1]: (注：此处仅列示主要交易和账户 应收票据、应收账款、预收账款、应交税费、营业收入 余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本 循环影响的交易和账户余额。例如，受本循环影响的账户 余额可能还有预收款项、应收票据等。2. 现金、银行存 2.主要业务活动* 款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全 归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师 销售 是 应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能 在相关业务循环涵盖的贷币资金内部控制，注册会计师可 记录应收账款 是 以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工 记录税金 是 作。） 收款 是 维护顾客档案 是 Commented [ym2]: (注：注册会计师通常应在本循环 中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果注册会计师 在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进 行了解，应在此处说明原因。) 3.了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将 对审计计划产生哪些影响？ 没有委托其他服务机构执行主要业务活动 (2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ 是，制订了比较合理的政策和程序以保持适当的职责分工， (3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果发生重 大变化，将对审计计划产生哪些影响？ 自前次审计后，本审计单位的业务流程和控制活动没有发生重大变化 (4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的 原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ 没有发现本期交易过程中发生重大偏差 (5)是否发现任何非正常交易或重大事项？如果已识别出非正常交易或重大事项，将对 审计计划产生哪些影响？* Commented [ym3]: (注：此处应记录在了解内部控制 没有发现非正常交易或重大事项 的过程中识别出的非常规交易和重大事项