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财务预算管理制度 制度名称 财务预算管理制度 编 号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章总则 第1条目的。 为全面提升公司绩效管理水平，强化公司科学管理和目标责任管理，优化资源配置，充分发挥预算在 生产经营活动中的指导和调控作用，加强财务监督，结合公司实际，特制定本制度。 第2条适用范围。 本制度适用于公司本部以及各个子公司。 第3条责任划分。 ?预算管理委员会 (1 )组成人员 公司的预算管理工作由预算委员会全权负责，预算委员会由以下人员组成，详见下表。 预算委员会组成人员一览表 职务 担任人员 主任委员 公司总经理 委员 财务总监、研发总监、生产总监、行政总监以及各个子公司负责人 (2 )主要职责 预算委员会的主要职责有以下八个方面，详见下表。 预算委员会职责一览表 序号 职责 1 审议通过有关预算管理制度 2 组织公司有关部门对经营目标进行预测，拟订预算目标报董事会审议 3 确定预算编制方法和程序 4 审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提岀建议 5 将经过审查的预算草案提交董事会(股东大会) ，经审议批准后下达正式预算 6 接受预算执行情况的定期分析报告，在分析、研究的基础上提岀改善意见  7 根据需要，提岀预算的调整方案报董事会(股东大会)审议 8 组织审定、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标 ?预算工作小组 (1 )组成人员 预算管理委员会在财务部下设预算工作小组，由以下人员组成，详见下表 预算工作小组组成人员一览表 职务 担任人员 组长 公司财务总监 组员 公司各部门、制造部、分厂、分支机构的负责人，控股子公司各部门负责人及财 务部相关人员 (2 )主要职责 预算工作小组在预算管理委员会的领导下，负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报 告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况、分析预算与实际执行的差异及原因，提岀改进管理的措施和建 议。具体职责主要包括六个方面，详见下表。 预算工作小组职责一览表 序号 职责 1 传达预算的编制方针、程序，具体指导公司各部门、制造部、分厂及控股子公司预算的编制 2 对公司各部门、制造部、分厂及控股子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇 总后编制母公司及合并的预算草案，一并报预算管理委员会审查 3 在预算执行过程中，监督、控制公司各部门、制造部、分厂及控股子公司的预算执行情况 4 每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议 5 遇有特殊情况时，向预算管理委员会提岀预算调整建议 6 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中岀现的问题 ?董事会 董事会根据预算管理委员会提交的公司预算草案制定公司年度预算方案，报股东大会批准后执行 第2章预算分类 第4条经营预算。 经营预算是反映预算期内公司基本生产经营活动的预算，一般包括销售预算、生产预算、直接材料预 算、直接人工预算、制造费用预算、生产及销售成本预算、期间费用预算等。公司及控股子公司可根据实 际情况具体编制。 ?销售预算 销售预算的主要内容是销售量、销售单价和销售收入。销售量是根据市场预测或销货合同并结合企业 生产能力确定的。单价是通过价格决策确定的。销售收入是两者的乘积，在销售预算中计算得岀。 销售预算通常要分产品品种、分月、分销售区域来编制，在可能的情况下，还应分业务员编制。 (2 )销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，其目的是为编制现金预算提供必要的资料。 ?生产预算 生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。生产预算 在实际编制过程中比较复杂，除考虑销售需求外，还应考虑生产能力、淡季储备等因素。 (1)生产预算通常应分产品品种、分月编制。 (2 )生产预算应根据以下公式计算确定。 预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货 公式中预计销售量来自于销售预算，其他数据可按以下公式计算得岀。 预计期末存货=下期销售量X—定比例 预计期初存货=上期期末存货 ?直接材料预算 直接材料预算的主要内容有直接材料的单位产品用量、 预计生产量、生产需用量、期初和期末存量等。 其中，预计生产量的数据来自于生产预计， 单位产品材料用量的数据来自于标准成本资料或消耗定额资料， 生产需用量是上述两项的乘积。期初和期末材料的存量，是根据当前情况和长期销售预测得岀的。 (1 )直接材料预算通常应按直接材料类别、分月编制。 (2 )直接材料预算应根据以下公式确定。 预计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量 生产需用量=预计生产量X单位产品材料用量 预计材料采购成本=预计材料采购量X材料单价 预计期末存量=下期生产需用量x—定比例 预计期初存量=预计上期期末存量 编制现金预算时，通常要预计各月用于材料采购的现金支岀