第十章 成本管理成本计划.pptVIP

第十章 工程项目成本管理（一） —— 成本计划 本章主要内容： ? 成本管理的职能，积极的成本计划； ? 成本计划的编制方法 ? 成本的计算方法 ? 成本模型 ? 工程项目资金计划 一、 概述 二、工程项目计划成本的确定 三、工程项目成本模型 四、工程项目资金计划 一、概述 （一）定义 1 ．投资和投资计划。这是从业主，从投资者角 度出发的。 2 ．成本和成本计划，这通常承包商用得较多。 3 ．费用和费用计划。它的意义更为广泛，各种 对象都可使用。但在财务上，“成本”和“费用” 概念不一样，有些费用可以进入成本项目，有的 不能作为成本开支。 （二）积极的成本计划 成本计划的一般工作是在项目实施前的成本估算 ( 或报价 ) ， 以及作工程的成本进度计划 ( 即 S 曲线 ) 和资金计划。 而积极的成本计划体现在： 1 ．不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施 方案和环境预算工程成本，还应包括对不同的方案进行技 术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案 等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。 2 ．成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本 的高低，即采用全寿命期成本计划方法。 3 ．全过程的成本计划管理。 4 ．积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化， 而且它必须与项目盈利的最大化统一。 5 ．要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保 证项目的顺利实施。 （三）成本计划的过程 从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐 层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的 过程 ( 见图 9-2) 。 图9-2 设计、工作量定义 分项估(预)算费用 2 3 总 投 资 按 目 标 分 解 累 计 并 对 比 目 标 1 4 1 ．在项目的目标设计时就提出总投资目标。 2 ．随着项目的深入，技术设计和实施方案的细化，则可以按项 目结构图对各个成本对象 ( 例如项目单元，工程分部、阶段、成 本要素等 ) 计算成本估计值。 3. 按项目结构图由下而上进行汇总，并与原目标进行对比，衡 量每一层单元计划的符合程度，以此决定对设计和计划的修改， 这样形成由下而上的保证和反馈过程。 4. 这样的分解作为新的成本计划的版本，必须经过规定的批准 程序。一经被批准后即作为各层次组织成本责任 , 并作为成本控 制的依据。 在项目分解结构中，成本限额应是平衡的，使成本合理的分配 ( 或布局 ) 。这种合理的分配是项目系统均衡性和协调的保证， 是实现项目总体功能目标、质量目标和工期目标平衡的保证。 （四）成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包括如下几方面内容： 1 ．各个成本对象的计划成本值。 2 ．成本 -- 时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。 3 ．累计成本 — 时间表和曲线，即 S 曲线或香蕉图，它又被称为项目 的成本模型。 4 ．相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融 资计划等。 常用的成本计划的表达方式有如下几种： 1 ．表格形式，例如成本项目 —— 时间表和成本分析对比表等。 2 ．曲线形式。有两种： (1) 直方图形式，例如“成本 —— 时间”图，它表达任一时间段中工 程成本的完成量。 (2) 累计曲线，例如“累计成本 —— 时间”曲线。 3 ．其他形式，例如表达各成本要素份额的圆 ( 柱 ) 形图等。 二、 工程项目计划成本的确定 （一） 计划成本的对象 （二） 计划成本的估算方法 （三） 成本数据库的建立和使用 （一）计划成本的对象 1 ．项目分解结构图中各层次的项目单元。 2 ．建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能 得到项目的费用 ( 或投资 ) 结构，这种分解又有许多角度。例 如德国国家标准 DIN276 ，其结构图式可见 图 9-3 ） 这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。 3 ．建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为 人工费、 材料费、 机械费， 其它直接费， 现场管理费， 总部管理费等。 4 ．按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、 工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程 分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会 (CSI) 和加拿大施工规范协会 (C