大叶股份：2019财务报表及审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页 （一）合并及母公司资产负债表…………………………… 第7—8页 （二）合并及母公司利润表…………………………………… 第9页 （三）合并及母公司现金流量表……………………………… 第10页 （四）合并及母公司所有者权益变动表…………………… 第11—14页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—119页 3-2-1-2 审 计 报 告 天健审〔2020〕53号 宁波大叶园林设备股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了宁波大叶园林设备股份有限公司（以下简称大叶股份公司）财务 报表，包括2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日的合并 及母公司资产负债表， 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了大叶股份公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度的合 并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大叶股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度、2018 年度、2017 第 1 页 共 119 页 3-2-1-3 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计 并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露参见财务报表附注三（二十五）收入、财务报表附注五（二） 合并利润表项目注释1及财务报表附注十三（一）分部信息。 大叶股份公司的营业收入主要来源于销售园林机械设备，2019 年度、2018 年度、2017 年度，大叶股份公司的销售收入分别为 987,687,714.01 元、 782,908,920.89 元、746,620,562.83 元。根据大叶股份公司与其客户的销售合 同约定，大叶股份公司收入确认的具体方法为：（1）境内销售：大叶股份公司已 根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方验收确认，且产品销售收入金额已 确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关 的成本能够可靠地计量；（2）自营出口销售：大叶股份公司已根据合同约定将产 品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭 证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；（3）保税区 销售：大叶股份公司已根据合同约定将产品报关，产品交付给购货方并经购货方 验收确认，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关 的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 由于收入是大叶股份公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当 的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关 键审计事项。