总体审计策略及具体审计计划实物模板.pdfVIP

精品文档 总体审计策略 被审单位： 项目： 编制： 日期： 索引导： BE 财务报表截止 / 日期： 复核： 日期： 一、审计范围 报告要求 适用的会计准则和相关会计制度 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 (例如，监 管机构发布的有关信息披露法规、特定行业 主管部门发布的与财务报告相关的法规等 ) 需审计的集团内组成部分的数量及所在地 点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中 的其他信息 ( 例如，上市公司年报 ) 制定审计策略需考虑的其他事项 (例如，单独 出具报告的子公司范围等 ) 二、审计业务时间安排 ( 一) 对外报告时间安排： ( 二) 执行审计时间安排 。 1 欢迎下载 精品文档 执行审计时间安排 时 间 1．期中审计 (1) 制定总体审计策略 (2) 制订具体审计计划 …… 2 ．期末审计 (1) 存货监盘 …… （三）沟通的时间安排 时 间 所 需 沟 通 与管理层及治理层的会议 项目组会议 ( 包括预备会和总结会 ) 与专家或有关人士的沟通 与其他 CPA沟通 与前任 CPA沟通 …… 三、影响审计业务的重要因素 ( 一) 重要性 确定的重要性水平 索引号 ( 二) 可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 。 2 欢迎下载 精品文档 ( 三) 重要的组成部分和账户余额 填写说明： 1 ．记录所审计的集团内重要的组成部分； 2 ．记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额 ( 如存 货) ，以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成部分和账户余额 索引号 1 ．重要的组成部分 …… 2 ．重要的账户余额 …… 四、人员安排 （一）项目组主要成员的责任 职 位 姓 名 主要职责 注：在分配职责时可以根据被审单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 ( 二) 与项目质量控制复核人员的沟通 ( 如适用 ) 。