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全面预算管理操作实施手册（讨论稿） 企业管理手册 中国电信全面预算管理 操作实施手册 中国电信 全面预算管理操作实施手册 （讨论稿） 二○○三年 目录 第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系4 第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图4 第二节全面预算的概念、目的及作用 6 1.全面预算的概念 6 2.全面预算的目的及作用 6 第三节全面预算的组成部分 8 第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工 9 第一节组织架构的总体设置与机构定位 9 第二节决策机构 10 1.组成部门 10 2.组成人员 10 3.预算管理主要职责 10 4.流入/流出表单或信息 11 第三节常设执行机构 13 1.组成部门 13 2.预算管理主要职责 13 3.流入/流出表单或信息 14 第四节执行机构 17 1.组成部门 17 2.销售部门 17 3.营销部门 19 4.固定资产投资部门 22 5.运行维护部门 24 6.战略规划部门 26 7.人力资源部门 28 8.行政部门 30 第三章全面预算管理流程操作说明 33 第一节战略目标确定 33 1.范围 33 2.控制目标 33 3.主要控制点 33 4.特定政策 33 5.涉及部门 33 6.流程说明 34 第四章公司与部门运作计划 36 第一节运作计划的概念 36 第二节公司年度运作计划 38 第三节部门年度运作计划41 第五章全面预算编制与执行评估管理体系43 第一节建立全面预算评估管理体系的意义43 第二节预算管理考核方法建议44 第三节公司全面经营分析 51 附录：公司经营分析报告的主要结构55 第六章全面预算管理月度调整体系 60 第一节预算调整概述 60 第二节预算管理月度调整体系内容 62 第七章全面预算管理沟通计划 66 第一节沟通计划概述 66 第二节预算管理沟通计划内容 68 附件(1) ：全面预算管理流程图 附件(2) ：预算表格填表说明 第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系 第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图 战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述： 图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型 图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成： 1. 企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划； 2. 根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖 战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关 键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标； 3. 根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理 与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部 在汇总各部门运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债 预算； 4. 企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决 策之用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果； 5. 在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情 况报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案， 及时解决出现的问题。若有必要