立信版税务会计消费税会计习题及答案.pdf

第四章 消费税会计 一、单项选择题 1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部， 8 月该厂将生产 的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零销，取得含税销售额 77.22 万元。 汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为 ( ) 。 A．5.13 万元 B ．6 万元 C ．6.60 万元 D ．7.72 万元 2 ．一位客户向某汽车制造厂 ( 增值税一般纳税人 ) 定购自用汽车一辆 , 支付货款 ( 含 税)250800 元 , 另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为 ( ) 。 A．214359 元 B ．240000 元 C ．250800 元 D ．280800 元 3．下列各项中 , 应在收回委托加工品后征收消费税的有 ( ) 。 A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒 , 但受托方向委托方交货时没有代收 代缴税款的 B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发企业销售其委托加工 , 但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费 品 D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4 ．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照， 需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为 ( ) 。 A．( 材料成本 +加工费 ) ÷(1 －消费税税率 ) B ．( 成本 +利润 ) ÷(1 －消费税税率 ) C．( 材料成本 +加工费 ) ÷(1+ 消费税税率 ) D ．( 成本 +利润 ) ÷(1+ 消费税税率 ) 5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。 A．使用该种消费品时缴纳消费税 B ．不缴纳消费税 C．移送自用时缴纳消费税 D ．销售最终消费品时缴纳消费税 6．在对应税消费品课征消费税时， 对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的 （ ）。 A．全部价款和价外费用不包括增值税 B ．全部价款和增值税，扣除价外费用 C．全部价款和价外费用，包括增值税 D ．全部价款 7．纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。 A．生产 B ．完工入库 C ．销售 D ．售出并收款 8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按 组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。 A ．（材料成本 +加工费）÷（ 1－消费税税率） B ．（成本+利润）÷（ 1- 消费税税率） C ．（材料成本 +加工费）÷（ 1+消费税税率） D ．（成本+利润）÷（ 1+消费税税率） 9．下列项目中征收消费税的有（ ）。 A．进口金银首饰 B ．商店销售白酒 C ．委托加工烟丝 D ．销售溶剂汽油 10．纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。 A．生产 B ．完工入库 C ．销售 D ．售出并收款 11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须 及时向（ ）申报补缴已退的消费税税款。 A ．报关出口者所在地主管税务机关 B ．报关出口者所在地海关