某集团财务部文件发票管理办法.pdf

某集团财务部文件 欣集财（ 2016 ）6 号 公司发票管理办法（暂行） 《公司发票管理办法》 （暂行）由集团财务部起草，经总经理 签发，现予以发布实施，望各部门（单位）认真学习，严格贯 彻执行。 起草部门 财务部 起草人 。。。 审核部门 财务部 审核人 。。。 总 经 理 集团总经办 批准人 。。。 第一章 总则 第一条 为了加强某集团（以下简称“公司” ）发票的管理 和监督，确保纳税义务及时履行，以及成本、费用的完整、合 规列支，根据《中华人民共和国发票管理办法》 、《中华人民共 和国税收征收管理法》 等现行税收相关政策， 结合我公司的具 体情况，特制定本办法。 第二条 本办法涉及的定义 本办法所称发票， 是指公司在购销商品、 提供或者接受劳 务以及从事其他经济活动中， 开具或收取的由税务机关监制的 发票。 第三条 本办法着力解决的问题 （一）规范公司日常经济业务中对发票的取得、开具、领 购、保管和支领的管理； （二）防范因发票管理不到位， 引发的税务稽查及处罚风 险。 第四条 本办法适用于集团所属子公司。 第二章 职责分工 第五条 集团财务部 负责制定并完善本办法， 负责对各公司进行发票知识培训 和业务指导。 第六条 子公司财务部门 负责修订并建立本公司发票管理制度； 负责对业务经办部 门进行发票知识培训； 负责对取得的发票进行复核， 对不合规 的发票退回经办部门进行更换； 负责领购、 保管和对外开具发 票。 第七条 各公司业务经办部门 业务经办部门指具体的业务承办部门， 比如采购部、 办公 室、固定资产采购部门等，负责保证经济业务的真实性；负责 对发票的真实性、有效性、合法性进行审核，并及时向财务部 门传递发票。 业务经办部门须建立有效的台账管理制度， 跟踪货物的入 库管理，登记货物的暂估入库，并及时索取发票，并按月同财 务部进行对账确认未达发票的具体情况。 第三章 发票的种类 第八条 按照是否可抵扣增值税可分为增值税专用发票 （以下简称专用发票）和普通发票。 第九条 专用发票是增值税一般纳税人（以下简称一般纳 税人） 销售货物或者提供应税劳务开具的发票， 是购买方支付 增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额 的凭证。 专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用， 增值税 小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 第十条 普通发票主要由增值税小规模纳税人使用，增值 税一般纳税人对小规模纳税人或其他不能开具专用