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内部控制师岗位证书系列课程 《资金管理的内部控制》 课程讲义 主讲人:张玉 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家 中国职协内控师岗位培训项日资深专家 中国总会计师协会专家咨询委员会委员 际内部控制协会中国 讲师简介:张玉 中国大陆首位高级国际注册内部控制师、国际注 册内部审计师。曾任审计署外交外事审计局局长 助理、中国内部审计协会副秘书长、国际内部审 计师协会(IIA)理事会理事及国际关系委员会 委员。先后在报刊杂志上发表文章90多篇,代 表著作有《国际注册内部控制师通用知识与技能 指南》、《企业内部控制规范性操作实务》 《美加两国查处舞弊技巧与案例》、《如何遵循 SOⅩ404条款一评估内部控制的效果》。 现任国际内部控制协会中国总部资深专家、财政 部企业内部控制标准委员会咨询专家、中国职协 内控师岗位培训项目资深专家、中国总会计师协 会专家咨询委员会委员。 内部控会中国 中国职协.内部控制师岗位认证证书样本 专业人员培训含格证书 a 错词,完点规定深时的学习 到培洲卖本,特颁发此证 培专业:内都拉制师 样本 专业人员培训否格证 导训中习记录 证书作力人力年们 2.本不丹。印,无印 内部控会中国 中国职协.内部控制师岗位认证培训教材 本书为人社部中国职协内部控制师 力源和社会保师中国职工与和业始放会 岗位认证培训教材。由国际内部控制协 内都控割师位认证材 会ICI中国总部专家主持编写,ICI中方 首席代表、中国总会计师协会专家咨询 委员会委员张玉女士捉刀力作。这一著 R企业内部控制 作直面企业内部控制难点和重点,为企 规范性操作实务 业内部控制体系建设提供了各项业务控 制流程的全套示例,内容上不但对企业 内控操作实务完全按国家相关法律法规 区际控业《中幕 和部门规章进行了规范,同时吸收和借 鉴国际内部控制相关标准和技术指南精 髓,较好地解决了企业内部控制标准化 实务的可操作性问题 内部控会中国 资金管理的内部控制 资金管理应用指引解读 资金活动内部控制概述 (一)加强资金活动内部控制的意义 1、资金活动影响企业生产经营全过程 2、加强资金活动的风险控制有利于企业健康发展 、促进企业合理使用资金,提高资金使用效率 (二)资金活动内部控制的基本原则 企业应当根据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,为此, 需要做好以下工作 完善资金的授权、批准、审验等制度 ·加强资金的集中归口管理 明确筹资、投资、营运等各环节职责权限和岗位分离要求: 定期或不定期检査和评价资金活动情况 落实责任追究制度,保证资金安全有效运行。 内部控会中国 (三)资金活动内部控制的总体要求 1.树立战略导向观念 2.完善管理与监督制度 3.严格执行制度 4集中管控资金 内部控会中国 、资金活动业务流程和关键风险点 货币资金是企业所有资产中流动性最大的资产,货币资金 活动中常见弊端如下 截留各种现金收入 挪用资金 虚报冒领 出借账号(洗钱) 现金超额存放 白条抵库 非法违规出借 内部控会中国 二、资金活动业务流程和关键风险点 (一)资金活动业务流程 订率 一资方率轮证 方是西通过 资计划的编啊与 拜途是否改变 可行性论证 投资计划的编制互女 资金活动内部控制环节 (一)筹资活动的控制 筹资活动内部控制的具体要求如下: 是要求企业根据筹资目标和规划,结合年度全面预算,拟订 筹资方案,并对筹资方案进行科学论证;重大筹资方案还应当形成 可行性研究报告,全面反映风险评估情况 二是要求企业对筹资方案进行严格审批后,按照规定权限和程 序筹集资金。 三是要求企业加强债务偿还和股利支付环节的管理,对偿还 本息和支付股利等作出适当安排,防止发生违约风险,导致诉讼损 失 内部控会中国 资金活动內部控制环节 1、筹资活动控制的主要内容 (1)拟订筹资方案 (2)筹资方案的论证 (3)筹资方案的审批 (4)筹资计划的编制与执行 (5)筹资活动的监督、评价与责任追究 内部控会中国