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税收专题调研报告 【篇一：企业税收调查报告】 企业税收调查报告 前言 为进一步提高对中小型企业个性化纳税服务能力，提高纳税人对税 法的尊重度，提高纳税人对税务机关的满意度，帮助企业有针对性 的识别税收风险管理，实现企业最大限度的减少纳税成本，促进企 业健康发展。我们对吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司进行了纳税情 况调查。 关键词 纳税额、纳税比例、纳税业务、税收筹划 正文 一、企业基本情况 （一）简介 吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司是成立于 2009 年的一家有限责任 公司，位于吴忠市利通区郭桥乡，注册资金 500 万，公司目前的固 定资产净额是 525 万，公司主要是对各类羊皮进行收购、简易加工 和销售。 （二）行业背景 宁夏是回族自治区，且周边地区也有回族居住，由于回族食用羊肉 和牛肉居多，再加上西北的地理环境，因此宁夏以及周边地区都会 圈养各个品种的羊。公司就是基于这种特殊的环境，将羊皮收购到 自己公司，进行粗加工再销售到华北、南方一带的皮革公司进行加 工制革。 （三）主营业务 羊皮的收购加工及销售 （四）组织结构 公司在总经理的领导下，下设四个部门分别是：销售部、生产部、 采购部、财务部。 （五）人员结构 公司是有限责任公司，公司共有 27 人。股东 2 名，办公室主任一名， 车间主任一名，车间技术人员 8 名，收购员 13 名，会计及出纳各一 名。 14 12 10 8 6 4 2 股东办公室主任车间人员采购员 财务人员二、企业经营状况 （一）生产经营状况 吴忠市从事羊皮收购的人很多，由于羊皮收购的流动性很大，这个 行业的人员无法准确确定自己的市场占有率，羊皮的价格也是随行 就市的，一般在 100 元左右波动，各个季节的价格都不一样，在回 族同胞节日期间以及春节期间收购量会提高，而且还会受到很多外 在的因素影响，很难持续稳定。 （二）企业竞争状况 吴忠市共有三家可以和该公司匹配的公司，竞争较激烈。该行业有 较好的发展前景。 （三）企业适用的税收优惠政策 税收优惠政策是指税法对某些纳税 人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴 的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等， 从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具 体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、 企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。 吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司是一家经营农副产品的公司，此行 业实行免收增值税的办法，所以，公司无增值税额。 （四）公司主要缴纳的税种 企业所得税，印花税以及水利基金 （五）财务税收状况 2012 年公司全年销售额为 107,217,962.00 元，全年应缴税额为 95170.35 元，应交税额占全年总销售额的 0.8% 。其中企业所得税税 款 8,871.48 元，除增值税、所得税以外的其它税费，包括印花税和 水利基金 86,298.87 。由于公司的主要经营产品符合国家对农副产品 的免税政策，因此公司享受全额减免增值税的优惠政策，无增值额。 (六)财务经营状况 从公司 7、8、9，月资产负债表，利润表，现金流量表（附录）中 可以分析得出： 1、该公司应收账款余额很大，却没有提取坏账准备，不符合谨慎原 则。 2、该公司没有无形资产。 3、该公司 7、8 月份流动负债有所下降， 9 月有所上升。 4、该公司主要收入来源于销售商品、提供劳务收到的现金 5、该公司利润一直呈上升趋势，利润率为 14% 三、税收筹划建议 在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核 算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。对于追求 价值最大化的现代企业来说，如何使企业在税法的许可下实现税负 最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。因此，税收筹划理所 当然的成为企业经营管理的一个重要组成部分。 “税收筹划 ”又称 “合理避税 ”即在法律规定许可的范围内，通过对经 营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利 益。（源自百度文库） （一） 企业利用税收优惠政策的税收筹划 企业如果充分利用税收 优惠条款，就可享受节税效益。因为我国境内 投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产 设备投资的 40% 可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新 增的企业所得税中抵免。所以企业应当抓住这一机遇，进行技术改 造和技术创新，促进产品的更新换代，增强产品的市场竞争能力。 （二）、企业费用列支方法的税收筹划 费用的列支时间、数额直接 影响每期的应纳税所得，所以进行费用列支： 1.已发生的费用及时核销入账。如已发生的坏账、呆账应及时列入 费 用。 2.对于能够合理预计发生额的费用、损失应采用预提方法计入费用。 3.对于限额列支的费用，