小企业会计制度附注模板(原版).pdf

公司 会计报表附注 2006 年度 单位：人民币元 一、公司概况 公司 （以下简称“公司”或“本公司”）系经 工商行政管理局批准，由 投 资的 企业，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册， 取得注册号 企业法人营业执照，现有注册资本 万元。 本公司属 行业，经营期限 年，法定代表人 。经营范围： 提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，篇幅不宜太长，一般应分段表述。其内容主要 包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司简介不但需要描述 上年已经存在的情况，还应说明报告年度内发生的主要变化 （如报告年度内因收购、出售资产 或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更等）。 二、不符合会计核算前提的说明 提示：出现不符合会计核算前提情况时需加以表述，若无此情况，本项也可以不列。 三、主要会计政策、会计估计的说明 （一）目前执行的会计准则和会计制度 本公司执行企业会计准则和 《小企业会计制度》。 （二）会计年度 本公司会计年度 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 （五）短期投资 1．本公司短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过 1 年(含 1 年) 的投资，包括 各种股票、债券、基金等；短期投资按照取得时的实际成本入账。 2 ．期末短期投资按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，计提短期投资 跌价准备。 1 （六）坏账准备 1. 本公司采用 法核算坏账损失 提示：应具体说明坏账准备的计提方法 2 ．坏账的确认标准为: (1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回； (2) 债务人逾期未履行其清偿义务，并有足够的证据证明无法收回或收回可能性极小。 对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。 （七）存货 1．存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的材料、包装物、低值易耗品、和库 存商品等。 2 ．存货按实际成本计价。购入并已验收入库材料按实际成本入账，发出材料采用先进先 出法/加权平均法/移动加权平均法/个别计价法/后进先出法核算；领用低值易耗品按一次/分次 法摊销。 3 ．期末存货存在下列情况之一时，按单个存货项 目的成本与可变现净值孰低 （若对于数 量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别合并计量成本与可变现净值）提取存货跌价准备： （1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； （2 ）使用该材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； （3 ）因产品更新换代，原有库存材料或商品已不适应新产品的需要，而相关材料或商品 的市场价格又低于其账面成本； （4 ）因所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场 价格逐渐下跌； （5 ）其他足以证明有关存货实质上发生减值的情况。 （八）长期投资 长期投资包括股权投资，债权投资及其它投资，按取得时的实际成本作为投资成本。长 期股权投资，公司对其他单位的投资占该被投资单位有表决权资本总额的20%或 20% 以上的， 或虽投资不足 20%但具有重大影响的，采用权益法核算；公司对其他单位的投资占被投资单 位有表决权资本总额的20% 以下的，或投资虽占有表决