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对控制和防范中小企业财务风险的 4点建议 一、中小企业财务风险管理现状 中小企业财务风险一般是指企业各项财务活动过程中， 受到各种难以预料和控制因素影 响，使财务收益与预计效益发生偏离， 从而使企业蒙受损失的可能性。 这种可能性恶化的后 果，短期的表现为企业财务现金流入小于现金流出， 出现资金周转困难；长期的表现为企业 总资产账面价值低于总债的账面价值， 造成企业无力偿还到期债务， 即资金链断裂，导致企 业倒闭关门。如浙商风云代表之一的陈金义和他一手创办的金义集团， 曾创下辉煌业绩，2000 年位列〈〈福布斯》中国富豪榜 35位，以后产业不断扩张，以饮料业为基础，先后去三峡投 资食品、黄山投资酒店、黑龙江投资“五大连池”矿泉水、收购新加坡电子体育世界，本地 投资房地产、水电、旅游等行业，又进军能源领域，终因集团财务“窟窿”越来越大，陷入 欠债门，旗下产业变卖，公司倒闭，金义不知去向。另据银监会统计，今年来，有数万 家规模以上中小企业倒闭，其中不少都因经营亏损，引发财务危机而倒闭关门。由此可见， 中小企业财务风险状况不容忽视，究其原因主要是： 投资过快、过杂。 张宇先生管理会计领域的金牌讲师， 国资委下属企业CMA集训班特聘讲师，国内多家 培训机构的特聘讲师。 美国注册管理会计师、法国国立桥路大学 MBA、美国管理会计师协会（IMA ）会员。 10年的职业讲师经验，前 4年主要讲授营销以及质量和设备管理、最近 6年主要讲授 管理会计的知识体系。 成为职业讲师之前有 10年世界500强企业的管理经验。 目前致力于管理会计的教学和咨询， 推动管理会计在中国企业内的实践， 提高国内企业 的决策和管理水平。 具有扎实而全面的企业管理理论素养。 系统地掌握管理会计的理论体系， 同时又熟悉企 业的销售、生产、采购等经营活动，并将两者进行完美结合。因此既能为企业财务人士授课， 又能为经营部门的管理人员授课。 中小企业尤其是民营企业大都从“低、小、散”的劳动密集型产业发展起来的，一旦市 场形势较好，积累了一些原始资本， 不少企业主应有一种投资做大的冲动， 不惜举债，大圈 土地，扩厂房、增设备，还进军多行业。如浙江 2003年到2007年，中小企业信贷以平均每 年22%的速度增长，远高于全国 16%的平均值，其中还不包括企业拆借和民间借贷。这种 超常规的做大，既是喜，但背后也隐藏着中小企业财务风险， 一旦遭遇市场变化或实际操作 中的具体问题，就会产生现金流危机，陷入资金困境。 融资成本高。 中小企业生产经营资金， 银行不可能都给予信贷， 即使银行给予一定贷款， 贷款利率也 相对较高，高的甚至利率上浮 80%，若是企业担保贷款，费用增加，还需加平均 2-3个百分 点的担保费率。很多企业，银行融资困难，不得不向民莘借贷，这种借贷，在不少地方月利 率普遍比银行高10倍以上，高成本的融资，势必增加企业财务费用。据浙江省中小企业局 统计，今年1-4月份，全省规模以上中小企业财务费用就增长 40.55%,其中利息净支出增 长45.18%。财务费用高，大幅度提高了生产成本，难怪不少企业主感叹地说： “做的利润, 支付利息都不够”。 外部要素压力大。 外部要素包括政策导向、 市场竞争、国际化趋势等等，这些都是企业难以准确预见和控 制的。如近来国家税收政策调整，节能减耗硬指标、外贸出口退税政策、贸易壁垒增加、人 民币升值、原材料上涨、用工成本增加、全球金融风暴、出口订单锐减，都冲击着中小企业 尤其对一些生产经营传统产业低端产品企业原有的理财环境和理财方法。 而我们的一些企业 主和财务管理人员，风险意识缺乏，思维模式陈旧，管理机制不健全，往往一时难以应对， 很易引发财务危机。 二、控制和防范中小企业财务风险的建议 1.切实加强企业内部治理 中小企业尤其是民营企业普遍存在内部治理不健全， 集权式、家庭式管理现象，权力集 中于一人，其他管理人员甚至董事、股东几乎失去参与决策、监管的职能，这种个人色彩的 管理，稍有不慎，极易引发财务风险。对此必须要以前车为鉴，按照〈〈企业法》 ，建立和健 全法人治理结构，完善股东会、 董事会制约机制，吸收高级管理人员、 工程技术人员参与企 业高层决策，实现决策科学化、民主化，步入详实稳健的发展道路。 2.完善企业财务风险管理机制