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医院的库存物资是指除固定资产、药品以外的一切材料物资,包括低值易耗品、卫生 材料和其他材料三大类。医院的库存物资管理应遵循 定额管理,合理使用,加速周
转”的原则。为了较好地管理医院的库存物资,合理利用资金,按以下流程进行操作。
一、库存物资的分类
对库存物资实行归口管理,行政材料由后勤保障部负责管理;卫生材料由设备科 管理。为了与《医院会计制度》核算口径一致,并简化日常计算与核对工作,对医院
的卫生材料和其他材料作以下分类:
1、医疗器械仓库库存物资的分类
(1 ) 123-库存物资一一01-低值易耗品:0101-医疗器械仓库。
(2 ) 123-库存物资 —— 02-卫生材料:0201-橡胶类;0202-针线类;0203- 骨科材料一 ;0204-牙科材料;0205-骨科材料二;0206-器皿类;0207-维修材 料;0208- 一次性材料;0209-检查材料;0210-敷料类;0211-刀剪钳类;0212- 妇产科材料;0213-体外应用试剂;0214-电脑耗材;0215-其他卫生材料
2、行政仓库库存物资分类
、123-库存物资一一01-低值易耗品:0102行政供应仓库。
、123-库存物资一一09-其他材料:0901行政一类账:090101-办公用 品;090102- 燃料;090103-二类机电;090104- 水管材料;090105-卫生材料; 090106-杂品、五金工具电器材料; 090107-三材、油料;090108-建轻类;
090109-轴承类;090110-配件材料;090111-基建代管材料;090112-其他材
料。0902-行政二类账:090201-劳保用品;090202-医疗用品;090203-卫生用 品;090204- 杂品类;090205- 医用表格;090206- 布类;090207- 其它。
二、取得库存物资的管理
材料物资管理部门必须严格按照批准的计划进行采购、不得盲目采购。医院库存 物资的日常核算按实际成本计价,其特点是:从材料收发凭证到明细分类账和总分类 账全部按实际成本计价。仓库对按《医院物资采购审批制度》购入的所有材料物资都
应入库验收。购入的材料,应分别不同情况进行处理:
、对于发票账单和材料同时到达的采购业务,先由实物保管人员将材料验收
入库,验收时应检查物品包装是否完好;规格、型号、数量是否相符;质量、性能是 否符合要求;技术资料是否齐全。并按实际验收数量由电脑开具统一格式的 材料入库
单”一式三联。相关人员必须签字认可才能生效。
第一联为存根,第二联与发票账单一并交予材料会计,履行医院现行的审批手续 后进行账务处理:当月内已将货款结清时,根据发票账单等结算凭证确定的材料实际 成本,借记 库存物资”科目,贷记 银行存款”科目;当月内货款未结清时,借记 库存 物资”科目,贷记 应付账款一应付卫生材料款--**单位”科目,或贷记 应付账款一应 付其他材料款--**单位”科目。第三联实物保管员用于登记材料增加。
、对于材料已经到达,但发票账单等结算凭证未到,仓库保管人员应根据随 货同行联做好(1 )所述的验收入库工作,材料成本按合同价入账,待发票账单到达,
核对后,如出现单价与合同不相符时,先用红字验收单冲销后,再按发票账单等结算 凭证确定的材料成本开具验收单。账务处理:借记 库存物资”科目,贷记应付账款一
应付卫生材料款--**单位”科目,或贷记 应付账款一应付其他材料款--**单位”科目。
、采用预付货款方式采购材料,在预付材料价款时,按实际预付金额,借记
预付账款一预付卫生材料款--**单位”科目,货记 银行存款”科目;已经预付货款的 材料验收入库,根据发票账单等所列的价款,借记 库存物资”科目,贷记 预付账款一
预付卫生材料款--**单位”科目,或贷记 应付账款一应付其他材料款--**单位”科目; 预付款项不足,按补付金额,借记 预付账款一预付卫生材料款--**单位”科目,或借
记应付账款一应付其他材料款--**单位”科目,贷记 银行存款”科目;退回多付的款 项时,借记 银行存款”科目,贷记 预付账款一预付卫生材料款--**单位”科目,或贷 记 应付账款一应付其他材料款--**单位”科目。
三、发出库存物资的管理
各科使用材料物资,要本着精打细算、节约用料的原则。医院发出库存物资采用
移动平均法。移动平均法亦称移动加权平均法,指本次进货的成本加原有库存的成本,除以本次进货数量加上原有库存数量,据以计算加权单价,并对发出材料进行计
价的方法。计算公式如下:
材料单位成本=(原有库存材料实际成本+本次进货的实际成本)/ (原有库存材 料数量+本次进货数量)
本次发货成本=本次发货数量*本次发货前材料的单位成本本月月末库存材料成本=月末库存材料数量*本月月末材料单位成
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