审计名 词解释.pdf

1帐项基础审计是以会计项目为基础，通过直接对会计项目的审查，以达到查错防弊目的的审计审计模式 2制度基础审计是在评审内部控制的基础上，确定审计程序的性质，时间和范围以查明财务报考是否合法， 公允的审计模式 3风险导向审计是以审计风险的识别，评估为基础，以控制风险水平为导向，确定审计程序的时间和范围 以查明财务报告是否合法，公允的审计模式 1报送审计：由被审计单位将需要审查的资料报送到审计机构 2就地审计：由审计机构委派审计人员到被审计单位所在地进行的审计 经营失败企业由于经济或经营条件的改变，一时间无法归还债权人的债务或无法达到投资人的期望 审计失败：注会由于没有遵守执业准则的要求执业，而提出了错误的审计意见 审计风险：注会遵守职业准则的要求执业，提出错误的审计意见的可能性。 鉴证业务：注会对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的 业务 积极式函证：要求收信人对合适的问题不管是对是错都应在规定的时间内给予答复 消极式函证：要求收信人对合适的问题认为不对时给予回函并提出异意，对核实问题若无异意则不用回函 风险评估程序： 指为识别和评估重大错报风险而实施的程序 控制测试程序在调查了解内部控制的基础上对内部控制的设计功能和执行效果进行的测试 实质性测试程序： 对各类交易账户账户余额和列表所执行的细节测试 变量抽样:是为了补给总体特征而采取的抽样方法 统计抽样:是运用数理统计方法确定样本规模，进而随机选取样本并对样本审查结果运用概率论进行评价 的审计抽样方法 非统计抽样运用专业经验和主观判断从审计对象总体中选取样本并运用并运用判断评价样本结果 属性抽样:是为了测定总体特征的发生频率，而采用的抽样方法 变量抽样:是为了补给总体特征而采取的抽样方法 审计目标：是审计主体通过审计活动所期望达到的结果和要求，是指导审计工作的指南。 审计重要性：被审计单位财务报表，错报的严重程度，这一程度在特定环境下报表使用者的判断和决策。 审计风险财务报表存在重大错报而注会遵循执业准则审计后发表不恰当审计意见的可能性。 重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 检查风险：注会执行审计程序后仍然未能发现重大错报的可能性。 审计业务约定书：是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。 内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财政报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的 遵守由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 不相容职责：集中于一个人或一个部门办理时发生错弊的可能性就会增大的那些职责。 控制环境：企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素的统称。它包括治理职能和管理职能，以及治理 层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和设施。 审计证据：注册会计师为了得出审计结论，形成的审计意见而适用的所有消息 环境证据：对 被审计单位产生影响的各种环境事实 审计工作底稿：指注册会计师对制定的审计计划实施的审计程序获取的审计证据以及得出的审计结论做出 的记录 审计 风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础 上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计 划。 核算误差指因企业对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的误差 管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位 财务报表发表审计意见的书面文件 审计目标在一定的历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的公允性、合法性发表审计意见：（1） 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允 反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 重大错报风险即是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 经济监督：经济监督指监察和督促被审计单位的全部经济活动或在规定的范围之内，在正常的轨道上运 行。（P18） 经济评价职能： 经济评价职能指通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、预测、决策等方案是否 先进可行，经济活动是否按照既定的目标进行，经济效益的高低优劣。以及内部控制是否健全、有效等， 从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。（P19） 经济责任审计：指审计对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期