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审 计 实 训 实训模块1 承接业务相关审计工作底稿的编制 （一）业务风险和控制风险环境调查问卷 要求：请根据表 1-2 调查问卷的情况，得出调查结论，填写在调查问卷的 最后空栏中 （要求调查结论简明扼要，准确无误） 表1-2 业务风险和控制风险环境调查问卷 客户：AB 公司 签名 日期 索引号 G09-2 项目：业务风险和控制风险环境调查问卷 编制人 页次 会计期间： 复核人 调查内容： 是 否 不适用 1．关于约定审计业务 1.1管理当局是否在过去与注册会计师缺乏充分合作？ √ 1.2 管理当局是否对审计人员或签发审计报告的时间期限提出不合 √ 理要求？ 1.3 是否存在有意或无意限制审计人员与高层管理人员、董事会交 √ 流的情况？ 1.4 管理当局是否未能主动提供重大或非正常交易的相关信息？ √ 1.5 此次审计是不是客户第一次接受审计？ √ 1.6 更换会计师事务所的原因是否存在不正常或有争议的问题？ √ 2．关于经营活动 √ 2.1经营主体是否存在较长的经营周期？ √ 2.2 经营主体是否使用复杂或新型的金融工具？ √ 2.3 经营主体是不是处在变动频繁的行业或市场中？ √ 2.4 所作的重大财务预测是否存在主观性、复杂性或不确定性？ √ 2.5经营主体所处在的行业是否与可疑的或非法活动相关的频率较 √ 高？ 2.6 在过去几年中，经营主体是否收购其他行业的企业，而对于哪 √ 些行业管理方面可能缺乏经验？ 2.7 经营主体的产品技术更新换代是否很快？ √ 2.8经营主体的环保要求是否很高？ √ 3．关于经营环境 √ 3.1会计报表是否公开已发行证券？ √ 3.2 会计报表是否具有不同寻常的重要性? √ 3.3 经营主体的经营业绩比起同行业的其他企业,是否差距较大(特 √ 别好或特别差?) 3.4 是否存在来自政府各有关部门的压力,而使管理当局歪曲财务 √ 报告? 2 续表 3.5 经营主体是否陷入利益冲突或控制权之争? √ 3.6 就经营主体的财务状况而言，履行债务协议是否有难度？ 3.7 经营主体是否被指控违反证券法