审计实施 方案.pdf

审计实施方案 一、被审计单位(项目)：区XX公路 二、审计类别：竣工财务决算审计 三、审计方式：就地审计 四、编制依据：根据XXX政府的要求 五、审计范围：XX公路建设项目竣工财务结算审计 六、被审计单位(项目)基本情况 在1998年10月初，是由XXX人民政府批准同意，由XXX交 通局自行勘测设计建设的一条按山区重丘陵四级工程标准建设 （原名XXXX公路），当时该公路由四个工程队进行施工，已完 成部分工程量300 多万元。1999年9月，市政府为开发XXXXX旅 游资源，由XXX市交通委员会上报 《关于要求重新审批XXX旅游 大道工程可行性研究报告的请示》(河交 ［19XX］XXX号文)，省 交通厅立项。19XX年11月广东省交通厅下发 《关于XXX市XXX 旅游专用大道工程可行性研究报告的批复》(粤交计函 ［19XX］X XX号文)，同意对XXX至XXXX段作为XXXX市旅游专用公路进行 改造，全长约XXXX公里，改造工程投资估算控制在XXXX万元以 内，其中：省负责工程费XXXX万元，其余征地拆迁费XXXX万元 由XXXX市自负责解决。20XX年5月XXX市交通委员会下发 《关 于XXX旅游大道一阶段施工图设计的批复》(XXX ［20XX］0XXX号 文)，批准路线方向、建设规模及技术标准、路线设计、路基路 面设计等指标，以及明确了资金来源省负责工程费XXXX万元、 其余征地拆迁费XXX万元由XXXX政府包干。 工程初期，20XXX年2月成立了XXX旅游专用公路建设指挥 部，业主为XXXX交通局，法定责任人：19XX年至20XX年11月 XXX，20XX年12月至20XX年6月XXX，20XX年7月至20XX年9 月底XXX；工程项目招投标工作由XXX市建设工程交易中心进行 具体实施操作，工程由XXX市劳动服务建筑工程公司、XXX市建 筑工程总公司、XXX源兴建筑工程公司、XXX建筑工程总公司、X XX道路桥梁开发总公司、XXX水电建筑总公司、XXX市政工程公 司、XXX新天地建筑工程有限公司等8家企业承包建设施工；勘 察设计单位为XXX公路局设计室；工程监理单位为XXX公路工程 监理咨询有限公司；工程监督单位为XXX交通建设工程质量监督 站；工程量造价结算单位为XXXXXX工程造价咨询有限公司；工 程造价结算核定单位为XXXX建设工程造价管理站；工程于2000 年8月开工，20XXX年9月全线通车，20XXX年4 月全面竣工，2 0XXX年11月进行交工验收，公路等级为山岭重丘三级(其中：前 3.317公里为山岭重丘一级)，完成竣工里程XXXX公里(含支线0. 5公里)，实际完成工程投资XXXXX元(含XXXX道班房、客运站及 停车场工程)。工程质量综合评定为82分，单位工程优良率为1 4%，初评工程质量等级为合格。 截止20XXX年9月30 日，该工程完成投资总额XXX元，其 中：建筑安装工程投资共XXXXXX元，待摊投资共XXXXXX元。 七、审计目标 通过对该建设项目的竣工财务决算审计，揭露项目建设单位在 利用省安排的资金建设公路过程中，财务管理、工程项目管理、 工程决算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，提出切实 可行的整改意见，促进规范公路工程建设项目管理行为、提高建 设资金使用效益。 八、审计内容和重点 ㈠建设前期工作程序： 1、审查项目立项、工程可行性研究、概算、工程勘察、设计、 开工等程序是否真实、合规。 2、审查工程招投标程序是否合法合规，检查其各种手续是否 齐全、程序是否完整、资料是否有效。 3、审查与勘察、设计、工程中标、工程监理、采购、供货等 签订的合同及相关补充协议是否合法合规，其付款方式、时间是 否按合同条款支付。 ㈡竣工程序：审查出具的施工报告书、工程监理报告书以及建 设单位验收报告书；重点审查工程决算单位出具的工程造价决算 书。 ㈢建设项目竣工财务决算： 1、审查竣工决算的编制。审查从筹建到竣工全过程的全部实 际支出费用，即建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置 费用和其他费用。审查其内容和引用数据的准确情况。 2、审查项目建设及概算执行情况。核实各种资金渠道投入的 实际金额；查明资金不到位的数额，分析其原因及影响；审核实 际投资完成额；审查调整概算，核定概算总投资；核实项目超概 算的金额，分析超概算的原因，是否按批准的概算内容执行，有 无概算外项目