内部管理企业内部控制与风险管理讲义.pdfVIP

内部管理企业内部控制与风险管 理讲义  更多企业学院： 《中小企业管理全能版》 183 套讲座+89700 份资 料 《总经理、高层管理》 49 套讲座+16388 份资料 《中层管理学院》 46 套讲座+6020 份资料 《国学智慧、易经》 46 套讲座 《人力资源学院》 56 套讲座+27123 份资料 《各阶段员工培训学院》 77 套讲座+ 324 份资料 《员工管理企业学院》 67 套讲座+ 8720 份资料 《工厂生产管理学院》 52 套讲座+ 13920 份资料 《财务管理学院》 53 套讲座+ 17945 份资料 《销售经理学院》 56 套讲座+ 14350 份资料 《销售人员培训学院》 72 套讲座+ 4879 份资料 企业内部控制与风险管理 ★课程意义 ——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性） ☆ 如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健 全制度仍然出现问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业务、部门的风险；部门 与企业发展战略如何切实连接；怎样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收 账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。以上种种问题源于企业对内部控制与风 险管理的认知。 目前强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，企业必须建立有效的内部控 制体系。但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制？这已成为企业可持续发 展的关键。 ★课程目标 ——通过学习本课程，您将实现以下转变 1. 了解企业内部控制的基本知识 2. 掌握企业内部控制目标和活动的技巧 第一讲 企业内部控制概述 前 言 企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。虽然企业内部控 制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部 控制，企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不 能的。 本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的 特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置 到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制 定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。 风险的含义和特征 一、对企业风险的认识 企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过 程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。 风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时， 风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风 险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智 慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。 (一)识别企业风险 企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基 于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特 点。 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做 出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。 在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的 增加。