水利财务报表编制说明.pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 水利财务报表编制说明 为概括反映我省水利系统的基本情况和财务状况，现重新设计 2008年度水利财务报表，编制要求和内容说明如下： 一、总体要求 1、本报表是反映水利系统基本情况、财政资金收支情况 （不含 基本建设资金）、经营情况、水管单位水费收支情况、行政事业性收 费收支情况的统计性财务报表。 2、水利系统各单位依据年度决算资料，按规定格式要求填报本 报表，各市水利 （水务）局及厅直单位审核汇总所属基层单位报表后 报我厅。各汇总单位本级报表不得遗漏，行政单位所属企业、事业单 位兴办企业纳入本报表汇总范围。 3、各单位在填列本报表时，必须做到内容真实、完整，数据准 确、可靠，勾稽关系核对无误。 4、各单位在填报本报表时，要认真填写各栏的内容，不得任意 增加或减少栏次，不得任意改动规定栏目的内容，如有需要说明的情 况，可在财务情况说明中阐述。 5、本表金额单位为万元，万元以下不保留小数；实物指标，按 表中具体要求填列，不保留小数。 6、本报表财务情况说明要清楚、全面、详细，其主要内容包括： （1）基本情况分析：包括人员、机构、资产、负债、所有者权 益、生产经营状况分析。 精品资料网 （）专业提供企管培训资料 （2）本年度收支情况分析。 （3）水利工程管理单位水费及供排水收支情况分析。 （4）行政事业性收费收支情况分析。 （5）水利财务会计工作的情况、存在的问题和改进措施，对行 业管理的意见及建议。 （6）对财务报表中有关指标数字的说明。 7、各市及厅直各单位将汇总报表纸质表一份 （附厅直基层单位 报表）、电子数据 （不附基层单位），于2009年2月20 日前报厅。纸 质表A3纸打印，按会计档案要求装订。 二、报表编制说明 表一、水利系统基本情况表 本表反映水利系统内各单位的机构数量及性质、人员和资产状况 等基本信息。各栏填报口径如下： 1、机构数：反映实行财务独立核算的单位数量。 按照 “行政、全额、差额、自收自支、其他”5类填列，以编制 部门批准文件为准。“参照公务员法管理单位”填列在 “全额”列， “其他”单位是指除“行政、全额、差额、自收自支”性质以外的其 他性质的单位，包括企业、社团等。 2、人员情况：反映年末各单位各类人员的基本情况。 编制数：填列编制管理部门文件批准的人员编制数； 实有数：填列年末正式在职人员实际人数； 离退休人员：填列年末单位离休人员和退休人员数； 其他人员：填列年末退职人员、长休人员、内退人员、提前离岗 人员、带薪学习人员、等待分配人员、长期停薪人员、长期雇用临时 工等。 3、财务人员：反映单位年末从事财务工作的财务人员状况。财 务人员高级、中级职称数是指取得财经类高级、中级职称并且在岗的 财务人员数。 4、资产总额：反映年末各单位资产的账面余额。 5、负债及所有者权益总额：是指年末各单位负债及所有者权益 的账面余额。 6、实收资本：指年末水管单位、企业等单位实收资本的账面余 额。 7、固定资产：“原值”按固定资产年末账面原值填列。“累计折 旧”按累计折旧年末账面余额填列。“净值”按“年末固定资产原值” 减 “累计折旧”后填列。 行政事业单位固定资产填列在 “公益服务固定资产”，企业固定 资产填列在 “生产经营固定资产”，水管单位按照 《水利工程管理单 位财务制度》规定分别填列“公益服务固定资产”和“生产经营固定 资产”。 注意：行政事业单位固定资产数额必须与2006年资产清查数据 核对，近年内竣工的基本建设工程转为固定资产的不得遗漏。 8、本表勾稽关系： （1）1列＝2列＋3列+4列+5列+6列 （4）27列 23列－26列 （2）18列＝19列+20列 （5）28列 30列+32列 （3）23列 24列+25列 （5）29列 31列+33列 表二、水利