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财务管理财务报表企 业应计项目与财务报 表概述 应计项目与财务报表 学习目标 学习完本章后，应该能够做到： 1. 根据权责发生制的原理看待现金流量 2. 运用配比原则 3. 调整账户，以更新财务报表 4. 编制财务报表 5. 理解什么是结账 6. 运用流动比率和负债比率来评价一个企业 7. It’sJustLunch,Inc. 收益表（节选） 截至 1998 年 12 月 31 日 净 收 0 入……………………………………………………………… 费 用………………………………………………………………… 工资费用………………………………………………………… 广告与市场费用………………………………………………… 办公费…………………………………………………………… 专业费用………………………………………………………… 445326 折旧费用………………………………………………………… 424526 交通费…………………………………………………………… 353211 利息费用………………………………………………………… 272502 保险费…………………………………………………………… 235991 杂项费用………………………………………………………… 331876 费用总计……………………………………………………… 4 净收益………………………………………………………… 由于不满于现有的婚姻服务和相应的个人广告，AndreaMcGinty 开了自己的婚介所，并 发现这是一个很有前途的职业。 1991 年，McGinty 的未婚夫在他们的婚礼之前的第五周离她而去，这样，McGinty 又回 到了一个人的生活。一次不合适的相亲安排使她再度失望。她觉得应该有更好的方式来使男 女双方见面。如果有一个婚姻服务公司能够事先安排像她这样业务繁忙的双方共进午餐岂不 是很好？“午餐用不了一个小时就可以吃完，不会拖很长时间。”McGinty 这样想。 McGinty 按照自己的想法去做了，她成立了自己的公司，名字是 It’sJustLunch ，现在 已经拥有上千客户。McGinty 的收费是 12 次会面 1000 美元，午餐也很特别，AA 制。McGinty 的理由是：“这些人都是生活节奏很快的人士，他们的社交生活需要有人帮助。” 公司现在变成了一棵摇钱树，1998 年的净利润超过了 200 万美元，净收入是 2000 万美 元。 当我们说It’sJustLunch 公司每年盈利 200 万美元时，是什么意思呢？根据它们的收 益表的报告，企业每年赚得了超过 200 万美元的净收益，或利润。企业的收入是什么呢？安 排 12 场午餐会，每位顾客服务费收入 1000 美元。企业的费用有哪些呢？广告、计算机数据 查询、与客户的通信费用和办公费用（例如雇员工资、租金、物资耗费以及办公家具、计算 机和其他办公设备的折旧）。It’sJustLunch 公司与海空旅行社（AirSeaTravel ）的经营方 式大体相同，该旅行社我们已经在第 1 和第 2 章中进行了研究。 无论是 It’sJustLunch 公司，海空旅行社，还是 Gap 公司，盈利的动机驱动着业主创 立企业并持续经营下去。在学习本章的过程中，请考虑净收益对一家企业的重要性，以及对 利润的追求如何影响人们的行为。 一