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财务报表计算公式 (1 )流动比率。计算公式是: (2 )速动比率。计算公式为: 速动比率二速动资产 速动比率二 速动资产肘负债 (3)营运现金净流量比率。计算公式为: 营业现金瞬i毎经豐豎警 伽% 叙负债平均余硕 (1)资产负债率。计算公式为： (1) 曲亠厶挂* 负债总額 资广负债率二卅亠y X WO% (2)利息保障倍数。计算公式为： (2) 利息保障倍数 息税前利润 -利息费用 利润总额?利息费用 — 利息费用 总资产周转率 计算公式为: 总资产周转率二 营业收人 全部资产平卿 赊销收人浄颠 赊销收人浄颠应收账款平卿 应收账款周转率 (1)应收账款周转次数。计算公式为： 应收账款周转率(周转熾) (2)应收账款周转天数。计算公式为: 360应昨W 360 应昨W厕丽融 应收账款平城颓X 360 或二 卄 赊销收人諭 存货周转率 ①存货周转次数计算公式为:②存货周转天数计算公式为: ①存货周转次数 计算公式为: ②存货周转天数 计算公式为: 360 」存货平沟摘X 360 营业成本 4?固定资产周转率 计算公式为: 固定资产周转率二 营业收入 定资哉軒卿 (二)盈利能力指标 营业利润率 计算公式为: 营业刑孵二营业收人 营业刑孵二 营业收人 X100% 成本费用利润率 计算公式为： 成本晌率宜成本储;需附倆讪 3.资产报酬率计算公式为：资产删率= 3.资产报酬率 计算公式为： 资产删率= 息税前禰全部资产平：M X100% 净资产收益率 计算公式为: 论率冷d 5.资产保值增值率 计算公式为: 资本保值増值率二期耒梯权益緬 资本保值増值率二 期耒梯权益緬 期疵有諏总额 6.每股收益 區禰-优先股踊发彳亍在牆通股平均股数 區禰-优先股踊发彳亍在牆通股平均股数 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额x( 1 —筹资费率)〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率， 或者说是 使投资方案净现值为零的贴现率。 2.复利的终值与现值 (1 )复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。(下同) 公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作(S/P , i, n),表示利率为i, 计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应 的终值系数。 (2)复利现值。 根据复利终值计算公式S=P(1+i)n,可得出： .■二 =S(1+i)- n (i+On 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称 为贴现。 复利现值系数也可记作(P/S，i，n)，表示利率为i，计息期为n期的复利 现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 (1)普通年金终值。其计算公式: 公式中为年金终值系数，可记作(S/A， 公式中 为年金终值系数，可记作( S/A，i，n)。表示利率为i，期限 为n的年金终值系数。 (2)普通年金现值。其计算公式为： P=A—— 1 Hi+iT1 公式中的 是普通年金现值系数，可记作(P/A，i，n)0表示利率为i， ■a 1 期限为n的年金终值系数。 (一)贴现指标 1.净现值 净现值指标的计算公式为： 龍 ?! 净现值——-—y ―—— 呻儿唱Zj (1+01乙“+M 公式中*为第t年的现金流入量，.为第t年的现金流出量；i为预定的贴现 率；n为投资项目的寿命周期 2.现值指数 现值指数的计算公式为: 现值盼［為/￡岛 Bs! t=l （二）非贴现指标 1.静态投资回收期 当原始投资额为一次性投入，各年现金净流入量相等时: 静态投资回收期 _ 原始投资额 一每年相等的现金净流入量 2.平均报酬率 平均报醉率=年平均现金浄流入量原始投资额 平均报醉率= 年平均现金浄流入量原始投资额 加权平均资金成本的计算公式为: 加胛勺资金成本=￡ （某种资金成本X该资金占总资金比重） 1.单一产品条件下的盈亏平衡点 当贡献毛益总额正好等于固定成本总额时，表明企业不盈利也不亏损，达到 盈亏平衡 用公式表示为: 贡献毛益总额=固定成本总额 将该公式展开后：销售量X单位贡献毛益=固定成本总额 即: 盈亏平衡点销售量固定成本总额 盈亏平衡点销售量 固定成本总额 单位贡献毛益 如果用销售额来表示盈亏平衡点，只需在上述公式的两边同时乘以销售单 价: 盈亏平衡点销售额 固定成本总额 贡献毛益率 由于：目标利润=销售量x单位贡献毛益-固定成本总额，因此: 实现目标利润的销售量实现目标利润的销售额固定成本总额?目标利润单位贡献毛益固定成本总额?目标利润贡献毛益率