财务管理《编制银行余额调节表》.pdf

编制银行余额调节表 会计每月必做的一件事情是编制银行存款余额调节表。有的公司账户少，业务也少，花不了多少时间就能 又快又好地完成；稍微大点的公司就不行了，每月的对账单都是厚厚的一叠，来往收付款多如牛毛，也细 如牛毛，每次都得专抽大量时间苦心费力核对。这还不算，随着网银系统的普及，很多公司的员工日常报 销，也都不再使用现金，而是直接银行支付，哪怕是区区几十元钱，也要银行转账。于是公司的银行对账 单又加厚了，编调节表的工作量也随之更上层楼。工作量也还只是小事，最可怕的是等额收付款。比如一 家公司，季末发现效益良好，老板要求财务部给每个销售员的工资卡里划5000元钱。如果没有银行代发， 财务就得通过网银一笔一笔去支付。这家公司有30名销售员，财务部也明明是划出了30笔5000元，可次 月对账单一来，显示支付了31笔5000元。显然是财务部多付了一笔。那么这多付的一笔，是给谁的呢？ 单凭财务部的个人记忆是不行的，必须拿出银行证据来。这就得等这31笔付款的银行回单全部到齐后，才 能逐笔查找究竟哪笔是多付的。 以上只是简例，实际业务中，比这更复杂更郁闷的情况更是常见，给会计们的日常工作，不时增加点 变数。 有的财务软件，开发了特色模块，以实现自动编制银行存款余额调节表，其原理，很是复杂，据说是 同时采用几种逻辑判断，才能将银行日记账和银行对账单的数据