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财务分析 浇金运作会计与税务处理结算与现金管理会计工作 财务分析 浇金运作 会计与税务处理结算与现金管理 会计工作 财务工作 盈利能力指标计算和分析 肝标 计算方法 分析 n利率 销售毛利/销售收入 X 100% 影响因素：行业利润、商品价值、生产成本、竞争能力、定价策略和 销售结构。 存在问题：产业价值链脱节；重商品功能 /价格，轻顾客价值；低价竞 争；采购管理；业务结构不合理等。 肖售利润率 净利润/销售收入 X 100% 影响因素：营业费用、管理费用和财务费用水平；税负等。 存在问题：销售奖励、物流费用、促销费用；高层经理激励、管理改 进费用、信息系统应用；资金占用费管理等。 “产利润率 净利润/总资产平均余 额 X 100% 影响因素：销售利润率和资产周转率。 存在问题：存货积压；帐款回收；固定资产利用；不良资产等。 ?益利润率 净利润/股东权益 X 100% 影响因素：销售利润率、资产周转率和负债率。 存在问题：资本结构不合理；财务风险大或财务杠杆利用不够。 企业财务管理的框架 财务管理工作 第三层次：财务总监财务 第二层次；财务经理财务 第一层次；财务人员财务 什么是杜邦分析体系 杜邦分析体系，又称杜邦财务分析体系，简称杜邦体系，是利用各主要财务比率之间 的内在联系，对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。 该体系是以权益净利率为龙头， 以资产净利率和权益乘数为核心， 重点揭示企业获利能 力及权益净利率的影响。 ? *小I十 1*^? 销售收入 总资产 权就净利率=销售收入 X总资产 X股东权益 二销售净利率X总资产周转率X权益乘数 净资产收益率（权益净利率） I 资产净利率X权益乘数一资产/权益=1/（I-资产负债率） { 1 销售净利率 X 总资产周转率 净利润小销售收入 净利润小销售收入 销售收入-全部成本+其他利润-所得税赛用 制造僧业造理观才务 成本费用赛用费用 公式： 净资产收益率=资产净利率 益乘数 权益乘数=1/ （1-资产负债率） 资产净利率=营业净利率晓、资产周转率 销售收入。蜜产总额 长期资产+流动资产 现金 十应收+存+其他流动 有价证寿 账款货 资产 销售净利率=净利润/销售收入 总资产周转率=销售收入/资产总额 资金周转指标计算与分析 肝标 计算方法 分析方法 京收账款周转 周转次数=赊销净额/应 收账款平均余额 周转天数=360天/周转 次数 影响因素：行业特点、市场环境、营销策略、客户质量、信用管理水 平等。 存在问题：账款回收天数长，潜在坏帐损失增加，账款管理停留在分 析和讨账上。 牟货周转率 司转次数=销售成本/存 货平均余额 周转天数=360天/周转 次数 影响因素：行业特点、市场需求、竞争情况、商品状况、存货管理等。 存在问题：进销存管理脱节、物流管理水平低、存货结构不合理、库 存损失增加。 充动资产周转 周转次数=销售收入/流 动资产平均余额 影响因素：进销存及流动资金综合管理水平。 存在问题：重销售，轻经营资金管理。  周转天数=360天/周转 欠数 总资产周转率 司转次数=销售收入/总 资产 平均余额 周转天数=360天/周转 欠数 影响因素：行业特点、资产结构、流动资金转率、长期资产利用率等。 存在问题：资产结构不合理，不良资产多，对外 投资质量差，房屋设 备利用率低等。 合同管理制度 1范围 本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励; 本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。 2 规范性引用 《中华人民共和国合同法》 《龙腾公司合同管理办法》 3定义、符号、缩—略语 4职责 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。 4.5 合同管理部门履行以下职责: 建立健全合同管理办法并逐步完善规范; 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量; 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保） ，检查合同的履行情况; 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用; 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理; 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报