财务的三大报表.pdf

财务的三大报表 1：利润表 利润表(Income Statement)主要提供有关企业经营成果方面的信息。利润表是反映企业在 一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1 月1 日至 12 月31 日经营成果的利润表， 由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、 收益表。 利润表的特征： 利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得 的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以对比结出当 期的净利润。这一将收入与相关的费用、损失进行对比，结出净利润的过程，会计上称 为配比。其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这 些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据。比如分别列示主营业务收入和 主营业务成本、主营业务税金及附加并加以对比，得出主营业务利润，从而掌握一个企 业主营业务活动的成果。配比是一项重要的会计原则，在利润表中得到了充分体现。 怎样看利润表 利润表依据 收入 费用＝利润 来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减“ - ” 去营业支出之后的净收益。通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、 管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。利润表包括两个 方面：一是反映公司的收入及费用，说明公司在一定时期内的利润或亏损数额， 据以分析公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩；另一部分反映公司 财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来 源之间的相互关系。对利润表进行分析，主要从两方面入手： 1.收入项目分析。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以 将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入。收入的增加，则意味着 公司资产的增加或负债的减少。 记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款，以实际收到 的金额或账面价值入账。 2.费用项目分析。费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系 到公司的盈利。所以分析费用项目时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确 认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的 原则等。其次，要对成本费用的结构与变动趋势进行分析，分析各项费用占营业 收入百分比，分析费用结构是否合理，对不合理的费用要查明原因。同时对费用 的各个项目进行分析，看看各个项目的增减变动趋势，以此判定公司的管理水平 和财务状况，预测公司的发展前景。 看利润表时要与上市公司的财务情况说明书联系起来。它主要说明公司的生产经 营状况；利润实现和分配情况；应收账款和存货周转情况；各项财产物资变动情 况；税金的缴纳情况；预计下一会计期间对公司财务状况变动有重大影响的事项。 财务情况说明书为财务分析提供了了解、评价公司财务状况的详细资料。 2：资产负债表 资产负债表 （the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期 （通常为 各会计期末）的财务状况 （即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。 资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易 科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试 算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。 其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最 短时间了解企业经营状况。 怎样看资产负债表 一、 资产负债表各项目的填列 （一） 年初数字的填列报表中的"年初数"栏内各项数字，根据上年末资产负债 表"期末数"栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同 上年度不相一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口 径进行调整，填入报表中的"年初数"栏内。 （二） 报表其他各项目的内容和填列方法： 1．"货币资金"项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇 票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。 2．"短期投资"项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的 有价证券以及不超过1年的其他投资。 3．"应收票据"项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据， 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 4．"应收帐款"项目，反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的 各种款项。 5．"坏帐准备"项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。 6．"预付帐款"项目，反映企业预付给供应单位的款项。