2020年新版ERP下的集团财务管理.docxVIP

ZHY 的 ERP 财务管理系统 ZHY 公司（简称“ ZHY ”）是集航空油料的采购、运输、储存、 销售为一体，自主经营、独立核算、自负盈亏、具有独立法人资格的 经济实体。 ZHY 现行的财务核算体制为一级法人、多级核算管理， 层次结构为总公司（集团） 、地区公司（包括直属公司、合资合营公 司和股份制公司）、分公司、供应站。 作为信息化项目之一的ZHYERP系统，ZHY通过招标最终选择 了 SAP 公司的 R/3 作为自己的企业管理平台，并由北京民航中天科 技有限公司和 IBM 公司做咨询实施。 ZHYERP 系统一期工程在 ZHY 华东地区公司 24 个点全面实施，财务会计模块主要包括了总帐 （GL）,应收帐款（AR）,应付帐款（AP）,现金管理及流动资金预 测（TR），成本中心会计（CCA ）和获利能力分析（CO-PA）。该项 目于 2002 年 1 月 17 日正式上线，目前系统运行良好。 从会计核算的角度出发， 财务会计必须严格依照国家制定的企业 财务准则及会计制度和法规进行会计核算， 并依法对外提供相应的财 务报表。从长远来看，还应该符合国际认可的会计准则如 GAAP 及 IAS。 SAP R/3 的财务会计模块的设计除了要满足上述的标准外，还 必须满足 ZHY 目前的一级法人，多级核算体系的需求。另外，随着 市场经济的发展，财务组织结构的设计还应该从灵活性方面进行考 虑、设计，以满足公司组织结构的重组和调整。当非直属分公司需要 进行独立核算，或地区公司成为独立的法人时，系统在进行调整后， 能很快适应这些变化。 ZHY 组织结构的复杂性，决定了其会计核算体系的复杂程度。 目前在 ZHY 表面上是二级核算， 实质上仍然是三级财务核算的体制。 即总公司与地区公司（或直属分公司）分别完全独立核算，其余分公 司、供应站与代表处虽然其收入及库存全部隶属于相应的地区公司 （或直属分公司），也不在当地纳税，但其他成本费用的核算也完全 是独立的。对于 ZHY 的业务，不仅业务量大，而且地域跨度广，在 信息传递的准确性和及时性等都存在很大的问题。 由于目前我国对成 品油市场的控制非常严格，仍然采用国家宏观调控的管理模式。而 ZHY 目前的经营管理比较粗放、经营意识较为淡薄，许多与经营和 成本相关的制度还没有建立， 为适应整个经营环境的不断市场化， 加 强企业竞争力，迎接入世的挑战， ZHY 就必须在成本费用控制这一 环节有质的飞跃。另一方面， ZHY 尽管已认识到降低库存的必要性， 但不知压缩库存的同时， 又如何保证生产的正常进行， 缺乏有力的系 统的支持和保证。 在企业实施 ERP 的时候，首先要建立一个在 ERP 系统中可以实 现的企业组织架构模型， 这个组织架构模型是基于企业当前的组织机 构，根据企业未来业务发展的需求以及在 ERP 系统中实现的可能性 而搭建起来的。基于目前的 ZHY 的核算体系，地区公司作为独立核 算单位，在 SAP 系统中设置为公司代码 （即 Company Code ：在 SAP 系统中代表一个独立的会计实体， 拥有完整的会计帐套， 是对外报送 法定资产负债表 / 损益表的最小单位，所有的凭证都将过帐在公司代 码层次上）；对于下属分公司，考虑到分公司作为内部核算单位，通 过设置为业务范围（即 Business Area ：主要用于企业内部管理，是 创建内部资产负债表和损益表的组织结构） ，可以产生相应的报表。 某些分公司需要对外送的资产负债表与损益表， 也可以通过此方法实 现。 图 1： ZHY 集团公司的组织架构图 图1是ZHY集团公司的组织架构图，华东地区作为独立的公司 代码进行独立核算；从 ZHY 集团的角度来看，在整个集团内使用一 套会计科目表，统一了各地区公司的会计核算，有利于整个 ZHY 集 团的报表合并及总公司对下属企业的监控。由于 ERP 数据的集成及 共享，所有客户的信用控制可全部在集团层进行控制， 将整个集团的 坏帐损失减至最低。从组织结构来看，华东地区公司隶属于 ZHY 集 团，其下包括各分公司， 各分公司的财务人员按业务范围输入会计凭 证，从系统中既可按分公司直接产生相应的帐务和报表， 又可直接产 生整个地区公司的帐务和报表， 不需象以前那样向地区公司报送软盘 及报表。大大节省了信息传递的时间和财务人员的工作量， 数据的准 确性和及时性得到了保障。 HlflaeraEoft FawirFoaul HlflaeraEoft FawirFoaul - [AT_CJT] ■回田 i哲空件应 嚴②?RE（y） ftAtX）格式① XR（r）幻灯片诫如?n? 稱册迎 ,Ulxl口汾日寻带|￡取直麥 i哲空件应 嚴②?RE（y） ftAtX）格式① XR（r）幻灯片诫如?n? 稱册迎 ,U