公司对外投资管理制度.pptx

学 海 无 涯 **公司对外投资管理制度 第一条为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中的差错、舞弊 和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，依据 《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规 范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行）》、 《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及国家其他相 关法律、法规的规定，并结合本公司实际制定本制度。 第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。 第三条公司对外投资要按照对外投资业务的业务流程，对公司对外投 资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、对 外投资处置和对外投资帐务处理、对外投资信息披露等方面 实施控制。对于对外投资各环节中的不相容职务分离、授权 批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执行、 对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重点控 制。 第四条对外投资中不相容需要分离的岗位至少包括： (一) 对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离； (二) 对外投资业务的执行人员与决策人员分离； (三) 投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离； 1 学 海 无 涯 (四) 有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离； (五) 有价证券的保管人员、保管人员不能同时负责有价证券的 盘点工作； (六) 股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离； (七) 对外投资处置的审批人员与执行人员分离； (八) 投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。 第五条岗位轮换 公司根据具体情况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位 轮换。办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德， 掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。 第六条业务归口办理 (一) 公司各类对外投资（包括长期投资、短期投资，证券投资、 股权投资等）都归口总部财务部办理。 (二) 未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。 第七条授权审批 （一）授权方式 公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议； 公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会 决议； 2 学 海 无 涯 总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确， 对投资审批，一般只对财务总监给予授权； 对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。 （二）审批权限 1.投资审批 审批人 审批范围和权限 股东大会 投资计划； 涉及总金额在公司经审计总资产 50％（含 50％）或净资产 20% （含 20%）以上的投资项目决策。 董事会 投资方案； 投资决策（涉及金额在公司经审计总资产 20％或净资产 50％ 以下）； 授权董事长、总经理投资决策。 董事长 根据董事会决议或授权，签署批准投资方案、投资协议； 董事会闭会期间，在授权范围内投资决策。 总经理 在授权范围内批准投资方案，签署投资协议。 3 学 海 无 涯 2.延续投资及投资处置审批 投资项目合同到期，公司除延续投资外，公司须及时进 行清算、到期收回或出售、转让，公司延续投资的审批按 “投资审批”规定的权限办理； 未到期的投资项目提前处置，在处置前按原决定投资的 审批程序和权限进行审批，未经批准，不得提前处置。 3.投资损失确认审批 股东大会审批的投资损失确认事项： 单项投资损失 100 万元以上（含 100 万元）； 年度累计投资损失 200 万元以上（含 200 万元）。 董事会审批的投资损失确认事项： 除需股东大会审批的投资损失确认事项外，投资损失确 认事项，都由董事会审批确认； 需由股东大会审批的投资损失确认事项在送交股东大 会审议批准前，董事会审议确认。 （三）审批方式 股东大会批准以股东大会决议的形式批准，董事长根据决 议签批； 4 学 海 无 涯 董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签 批； 董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批； 总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根 据授权直接签批； 财务总监根据授权签批。 （四）批准和越权批准处理 审批人根据对外投资业务授权批准制度的规定，在授权范 围内进行审批，不得超越审批权限； 经办人在职责范围内，按照审批意见办理对外投资业务； 对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人有 权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门 报告。 （五）责任追究 对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序 和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，公司将处以罚款、 降职、停职、开除等内部处分。给公司造成重大损失的，公司 保留依据相关法律追究责任的权力。 第八条对外投资预算 5 学 海 无 涯 (一) 公司根据发展战略目标和公司的投资能力编制投资预算，投 资预算应符合国家产业政策，投资预算应