白酒行业常见的税收困惑有哪些.docVIP

1、白酒行业常见的税收困惑有哪些？ （1）白酒行业被课以重税，2008年底，新修订的消费税暂行条例规定在生产、委托加工和进口白酒时,其消费税的组成计税价格需加上从量定额消费税税额。最近一次的白酒政策的重大调整是2009年的国税函[2009]380号文件。该文件明确了白酒消费税最低计税价格核定管理办法。这无疑给白酒行业产生了巨大的压力。 （2）白酒生产企业生产领用外购酒和酒精已缴纳的消费税税款是不准允抵扣的。 2、华康酒水销售公司应该怎么做，才能达到既降低计税基础又能稳定市场价格的双重目标？ （1）涉及集团性的管理费用，尽量由销售公司来开支。 （2）无效闲置资产必然会带来费用的摊销和所示，需要转出生产企业，由销售公司来分摊。 （3）把供应业务转到销售公司，降低生产企业的采购成本。 3、对华康集团内生产企业和销售公司之间的固定资产租赁问题你如何看待？ 租赁一般分为经营租赁和融资租赁，两种租赁方式的业务内容的性质和会计处理方面有很大的差别。所以企业在确定生产企业和销售企业间的固定资产租赁问题时，需要认真规划。而且两种租赁方式在税法处理上也存在一些差别，所以要将企业的经营管理与税收筹划结合起来。 4、税收筹划的整体性原则在华康公司是如何体现的？ （1）华康公司的纳税筹划着眼于企业的整体税负的的降低，不总是计较在个别税种负担高低上。如 除了考虑消费税，还考虑增值税、消费税、企业所得税、城市。维护建设税和教育税附加等 （2）税收筹划着眼于华康公司企业整体的经营决策，围绕价值最大化来运作，而不是单纯地追求税收负担的最小化。 （3）经理进行税收筹划时应该具有长远的目光，不把目光盯在某一时期纳税少的方案，从长远发展的角度选择增加整体利益的筹划方案。 5、如何你是公司的财务主管，而对公司现存的税收问题，你该如何决策？ 1、增值税税收筹划可以采用税负转嫁的策略，但这适用于企业集团范围外的业务。税负转嫁操作上主要是通过降低对外销售价格，减少对外销售收入的方式减少当期的销项税额，进而减少应纳税额，所以税负转嫁的是指就是尽可能地将销售费用转移给商家负担，包括直接让价和销售折扣两种方式。 2、消费税的纳税筹划策略就是要减少或延迟应税销售的确认，降低计税价格。 6、税收筹划是一劳永逸？其风险性在本案例中如何体现的？ 税收筹划不是一劳永逸的，纳税筹划经常在税收法律规定的边缘上进行操作，意味着蕴含着蕴含很大的操作风险。首先，存在未能依法纳税的风险，在本案例中，虽然华康酒业集团公司高管层和中层纳税核算是按照有关规定去操作，并没有偷漏税的行为，也没有过虚开发票、虚报个，收入的行为，但有可能由于对相关税收政策精神缺乏准确把握，和地域、企业状况的限制，现有财务人员的专业素质和能力有待提高，容易造成事实上的偷逃税款而受到税务的处罚；其次，华康酒业集团的谢经理太集中与具体的纳税事务，不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统性的纳税筹划过程中极易形成纳税筹划的失败，如仅对单一的税种进行纳税筹划时，如果忽视税收筹划的综合性，极可能减轻了一个税种的税负，趋势其他税种的税负增加，反而增加了税负。另外，筹划风险还与国家政策，经济环境及企业自身活动的不断变化有关。