委托审计管理办法.pdfVIP

精品文库 委托审计管理办法 1. 总则 1.1 目的：为了规范委托社会审计工作，维护公司权益，提高委托审计质量，根据《公司法》 等国家法律、法规，以及公司《内部审计制度》 ，结合本公司实际情况，制定本办法。 1.2 定义： 本办法所称委托社会审计， 是指公司根据国家法律法规、 政府机关规定或公司生产 经营需要， 委托社会中介机构对有关经济活动及其财务收支情况的客观性、 真实性和合法 性实施的一项鉴证。 1.3 本办法委托审计项目包括但不限于：会计报表审计、注册资本验证（简称“验资” ）、净资 产验证、资产评估、税务审核、内控审计及其他审计等。 1.4 适用范围： ** 公司以及下属分公司、全资子公司及控股子公司等。 2. 委托审计的组织 2.1 ** 公司根据公司需要的审计或评估等中介机构由 ** 公司财务部统一负责外部审计机构的 选择和委托，以及对委托审计业务的管理 . 2.2 资质管理： 2.2.1 ** 公司财务部应首先对拟合作的社会审计组织的资质进行审核， 并按照以下条件选择受托 人： 2.2.1.1 在我国境内依法成立，具备国家主管部门颁发的执业资格，具有独立承担民事责任的能 力，内部机构健全，管理制度完善。 2.2.2.2 具有良好的职业道德记录和信誉。 2.2.2.3 注册资本不低于 50 万元，上年度或最近两年平均业务收入不少于 300 万元，且有 3 名 以上熟悉房地产工程建设项目相关业务的注册造价师。 2.2.2 公司因税务审核， 除 2.2.1 规定外， 委托审计机构还应具备税务执业资格的社会审计组织 进行鉴定和审查。 2.2.3 公司因资产评估， 除 2.2.1 规定外，委托的资产评估机构是依法成立， 取得资产评估资格、 从事资产评估业务活动的社会中介机构， 并根据具体的资产评估业务， 资产评估机构还应 具备国家颁发的相应资质， 如国家国有资产管理局、 国家国土资源部、 国家司法部、 国家 建设部等国家机关颁发的执业资格证书。 2.2 委托审计的方式：委托审计可实行指定委托和选聘委托。 2.2.1 由** 公司财务部进行选聘、审核、洽谈，并上报总经理、董事长审定。 2.3.2 对涉及严格保密要求、行业内特殊规定等的委托审计，可采取指定委托方式。 2.4 委托审计的报审程序 2.4.1 初选社会审计组织。各单位根据委托审计的需求，按照公司对外部审计组织的资质要求， 欢迎下载 精品文库 初步选择外部审计组织，取得相关资料。一般审计项目需经 3 家以上询价比较。 2.4.2 申请。各审计公司填写《委托审计事项审批表》 ( 附件一 ) ，连同委托审计申请材料（包括 拟委托审计的项目立项、目的和受托人的简介、资质、信誉、上年业务收入、财务资产状 况、收费标准和受托人对此次审计工作的方案等）及《社会审计组织资质备案表》 （附件 二）。 2.4.3 审核。 ** 公司财务部受到委托审计申请后， 在收到申请材料的 5 个工作日内审核。 并回复 审核结果。 2.4.4 审批。 ** 公司财务部将审核无误的申请材料， 提交总经理审批， 审批一般在 3 个工作日完 成。 ** 公司财务部提出的委托审计事项，直接提交审批。 2.4.5 委托审计洽