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;教学大纲;通过本讲的学习,学员要求了解财务管理的相关知识,掌握财务的基本知识,如何进行会计记帐及财务报表的分析等方面 知识点。;学习管理金钱是一个过程,因为它是那么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品,会带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命运,有两条要领告诉你:;财务管理人员应该回答的问题?; 利润如何分配;企业目标:;忽视财务管理;
凭经验记帐;
企业与个人帐目混同;
不记帐或乱记帐
不会财务分析;一.财务基本知识;(二)会计报表
1.资产负债表
2.损益表(利润表)
3.现金流量表;资产负债表;损益表;;;二.记帐;记帐步骤:
1、收集日常经营凭证单据;
2、按时间顺序进行登记;
3、按周或月对资金余额进行统计;
4、根据统计资料,对企业经营情况进行分析;;4月2日.小张和小李各自拿出1万元,作为启动资金
4月2日,租赁门面支付订金2000元
4月3日,小张前期找门面交通费266元
4月4日,小李申办执照工作餐20元
4月8日,交6个月房租2200元×6=13200元
一周小结:现金余额6514元。;注意对单据的保存;
选择质地较好,易保存的记账本;
及时整理记录;
账款一致,及时对账,月底结转;;现金日记账
银行日记账
销售日记账
采购日记账;案例:小卖部
小王开了一家小卖部,这天他一早起来后,准备营业,他准备了一些50元零钱,放进了一个纸箱中,以防找零之用。
开业第一个客人买了2瓶啤酒,每瓶1.5元,不一会邻居老赵的儿子送来了昨天欠的10瓶啤酒钱15元。
中午时分,居委会的李大妈来收闭录电视费240元/年,一直到晚上10点多,小王见没有了客人,便关门准备休息了。
请对今天的营业情况进行记录。现金流情况如何?
;1、准备钱箱
2、记录现金销售的每一件商品
3、在赊销顾客结算财款时做记录
4、保存所有的付款发票
5、每天营业结束时计算收到的现金总额
;所有交易都要有凭证
数量多、价值小的商品,用现金日记帐记录;
数量少、价值高的商品,用发票存根记录;;例:王小姐的书店
期初80元,期末430元,收款发票存根总计160元,
那么今天的营业额是多少?430-80+160=510元。
此数额应该与现金日记帐的总计???额相等。
例:李先生的家具厂
期初60元,期末190元,收款发票存根总计280元,
那么今天的营业额是多少?190-60+280=410元。;赊销顾客每人一页;
赊销结款记在现金流入中;;赊销日记帐;
日期;三.成本控制;盈亏平衡分析;盈亏平衡分析;盈亏平衡分析;盈亏平衡计算;(二)利润测算;四.现金管理;一般情况下,当日现金要存入银行帐户;
留有充分的现金,以备日常支出;
家庭现金与企业现金分开;
加速收款,延缓付款;;现金:现金、银行存款、现金等价物等;
现金流量:现金流入和现金流出的数量;;现金流量类别;练习一:盈亏平衡点计算;练习二:盈亏平衡点的计算; 假设一个餐馆,去掉蔬菜、调料、食油等的大概利润率为50%,
即销售10元钱,有5元钱的毛利。
当月水电气费3000元,人员工资12000元,员工宿舍房租1000元,经营场所房租费20000元,其他费用1000元。
请问:每月销售额为多少时,才能保本经营?;某家具厂11月份经营情况如下:
11月1日,上月现金余额 380元,银行帐上有2570元;
11月10日,购买木材现金支出280元;
11月10日,销售收入98元;
11月10日,销售收入340元;
11月11日,购买清漆等210元;
11月18日,销售红木家具2400元,对方转帐至公司银行帐户;
11月23日,公司银行取出2000元,留做现金用;
11月23日,购买木材支出1030元;
11月23日,发放张员工工资310元;
11月23日,发放李员工工资310元;
11月23日,发放自己工资600元;
11月24日,销售家具收入890元;
11月25日,支付电费90元;
11月27日,交租金250元;;
日期;营业税、城市维护建设税、教育附加税、
资源税、文化事业建设税。
营业税=销售收入×5%
城建税=营业税×7%
教育附加税=营业税×3%
资源税=0
文化事业建设税=0;财务报表分析;财务分析;1、资产、负债及所有者权益
资产、负债及所有者权益构成了反映一定日期(时点概念)财务状况的平衡公式:
资产=负债+所有者权益 ;二、财务报表
1.损益表(利润表)
损益表反映企业在一定期间的经营成果,它是一张动态的会计报表,揭示收入、费用、投资收益、营业外收支及利润等情况。;项
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