企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）培训.pdf

企业所得税年度纳税申 报表(2014年版)培训 国家税务总局所得税司 2014年12月 表（A100000） 般企业收入明细表（A101010） 融企业收入明细表（A101020） 般企业成本支出明细表（A102010） 融企业支出明细表（A102020） 业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300 间费用明细表（A104000） 补亏损明细表（A106000） 目的：展现企业所得税计算的整体过程 简洁：仅体现附表汇总金额 详细数字在附表填报 要点： 调整境外所得、税收优惠项目顺序 增加计算过程说明 成三大部分 核心部分 核心部分 总额 应纳税所得额 应纳税额 项目与企业会计准则利润表基本相同 收入：A101010或101020或103000 成本：A102010或102020或103000 费用： A104000表（事业单位、非营利组织除外） 减值损失：无附表 价值变动损益：无附表 收益 ：无附表（事业、非营利有勾稽） 外收入：A101010或101020或103000 外支出：A102010或102020或103000 总额 应纳税所得额 应纳税额 旧版 新版 境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来 境外所得：A108010 调整：A107030 减免和加计扣除：A107010（没有所得减免） 外所得抵减境内亏损：A108000 减免：A107020 应纳税所得额：A107030 以前年度亏损：A106000 总额 应纳税所得额 应纳税额 旧版申报表基本一致 了合并纳税的相关行次 了总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得 表（A100000） 般企业收入明细表（A101010） 融企业收入明细表（A101020） 般企业成本支出明细表（A102010） 融企业支出明细表（A102020） 业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A10300 间费用明细表（A104000） 补亏损明细表（A106000） 括执行事业单位会计准则：填报A103000 括非营利企业会计制度：填报A103000 括金融企业：填报A101020 《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设 《企业会计准则-收入》进行分类 具有商业实质且公 具有商业实质且公 值能够可靠计量的， 值能够可靠计量的， 出资产应确认收入 出资产应确认收入 销售材料收入 出租固定资产收入 他业务收入 出租无形资产收入 出租包装物和商品收入