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工商管理论文：中国进出口信用保险公司内部控制评价研究  第 1 章 绪论  1.1 研究背景 在世界经济复苏乏力、持续低迷，发达经济体货币政策走向分化，世界经济增长减缓的背景下，很多国家的经济或将面临困境，亟待新的经济增长刺激点，亟待新的经济火车头带动世界经济。而中国作为全球经济贸易的重要组成部分之一，将有利于全球国家的中国战略、政策融入到 APEC 和“一带一路”当中，实现了共赢。 基于当前世界经济形势的发展趋势和中国国家经济、金融的发展策略，作为国民经济支柱的国有企业，在实现国家工业化和现代化重任之时，在落实供给侧结构性改革之时，在拉动内需解决就业之时，其自身经营管理中内部控制建设的必要性和重要性也逐步显现。2016 年以来，国家审计署陆续向社会公开了 16 家国有企业的财务收支等审计结果公告，披露了部分国有企业执行结构性供给侧改革不完善、对国家产能结构调整政策不到位等情况。其中，由于内部控制管理存在缺陷，导致项目融资、担保论证不完全、审批程序不合规、财务管理不够规范等问题，出现违纪违法违规的情况，这足以反映出部分国有企业在业务经营管理、财务管理、工作操作流程等方面存在内部控制缺失、纰漏的问题。因此，需要通过对国有企业的内部控制构建、评价、评估，为国有企业、政策性企业提供的控评价、内控管理的效果性、经营管理的规范性。 2013 年 8 月 16 日，光大证券“乌龙指”事件暴露出的国有企业内部控制及内、外监督的缺乏、缺失问题已经引起了财政部、证监会等上级监管部门的关注。2013 年，中华人民共和国财政部《我国上市公司实施企业内部控制规范情况分析报告》，证监会、财政部联合制定发布了《公开发行政权的公司信息披露编报规则第 21 号——年度内部控制评价报告的一般规定》，进一步规范了国有上市公司每年的内控评价报告内容、格式和形式，从而提高内部控制信息披露质量。同时，中华人民共和国财政部联合中国国有资产管理委员会推动了中央企业（央企）加快构建内部控制，提出全部中央企业要用两年的时间，依据 2008 年 5 月财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》及其配套的专项分册指引的有关规定，建立起规范、完整的内部控制，同时在规定的时间组织开展内部控制自我评价与审计工作的要求，积极推动了我国上市公司和中央企业贯彻实施企业内部控制规范。 ........................  1.2 研究目的及意义 在这一系列的经营管理、财务管理、操作活动中，中信保内部控制及其评价的重要意义逐渐显现出来。加强内部控制评价的探索研究，对于搞好中信保内部控制评价工作，推动内部控制的构建和完善具有十分重要意义。本文希望通过对内部控制评价的探索研究，丰富内部控制评价理论，为内部控制评价理论研究提供参考，为中信保的内部控制评价实践贡献微薄之力。 目前，中信保内部控制评价工作相关距离上级监管部门要求、距离公司实际发展水平尚有很大的距离。毕竟，中信保内控评价范围尚不宽泛，系统内部大部分内部控制评价还在计划财务报告的基础上，尚不能通过开展穿行测试、控制测试、非现场监测以及结合各项专项检查中发现的问题进行评价。在实际的工作开展中，需要制定公司《内部控制实施操作细则》，明确内控管理职能部门对全公司检查的统筹，要求业务部门及营业机构每年向内控管理职能部门报送检查计划，并及时沟通检查情况和发现的问题。同时外部专项检查的牵头部门也要及时将检查情况与内控管理职能部门进行沟通，从而改进内控评价方式方法，完善非现场审计系统中的内控自评模块并建设独立的内部控制平台；研究“外购定制”内控相关系统，实现内控矩阵更新、内控评价、内控操作风险监测、检查统筹、制度统筹系统内操作。本文希望通过对内控评价的探索研究，并对今后中信保内部控制评价做出一点点贡献。  ........................  第 2 章 中信保企业简介及内部控制评价现状  2.1 中信保企业简介? ?中信保内部控制经过近十年的发展完善，从最开始的内部会计控制发展到目前的风险管理控制，逐步形成了较为完善的内控理论框架，基本满足外部监管要求。 在控制环境方面，已基本形成了与内控管理相匹配的机构设置、内部审计、人力资源政策和企业文化；在风险评估方面方面，正在建立并逐步完善全面风险评估机制，基本明确了内外部风险分类，形成了重点领域的评估指标、监测报告、风险应对措施等；在控制活动方面，能采用多种方式开展包括管理制度约束、业务流程控制、授权管理、会计系统控制、岗位管理、信息系统控制在内业务内控工作；在信息和沟通方面，建立了信息收集、统计、报送等相关工作要求，各层级沟通交流通道较顺畅，通过会议、报告、信