乙烯项目管理企业乙烯会计档案管理细则.pdfVIP

乙烯会计档案管理细则 1.目的 为了规范乙烯项目的会计档案管理，特制定本细则。 2.范围 本细则适用于乙烯项目会计档案的管理。 3.术语 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材 料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 4.职责 4.1 工程财务部是项目部会计档案的责任部门，乙烯档案室是会计档 案的归口管理和考核单位。会计档案要纳入计划，领导工作议事日程， 纳入部门、岗位人员责任制。 5.支持性文件 5.1《中华人民共和国会计法》 5.2《会计档案管理办法》财政部 国家档案局【发布文号】（98）财 会字第 32 号 5.3《企业档案管理规定》（国档发[2002]5号） 5.4《国有企业文件材料归档方法》（档发[2004]4号） 5.5《会计档案案卷格式》DA/T39-2008 5.6《乙烯项目档案管理办法》 6.内容与要求 6.1 会计档案归档范围 6.1.1会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 6.1.2会计账簿类：总账，明细帐，日记帐，固定资产卡帐簿。 6.1.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附 表、附注及文字说明，其他财务报告。 6.1.4其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的 会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档 案销毁清册。 6.1.5 具体归档内容见《会计档案归档范围和保管期限》。 6.2 归档质量要求、时间及份数 6.2.1每年形成的会计档案应当由会计部门按照归档要求，负责整理 立卷，装订成册，并编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案在 会计年度终了后，由会计部门保管一年，期满以后，由会计部门填写 会计档案移交清单，移交档案部门保管。会计部门暂管的一年内，应 当在会计部门内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 6.2.2 为使移交归档的会计档案符合归档要求，做到完整、准确、系 统，工程财务部门填制会计凭证，登记会计账簿、编制财务报告、会 计档案整理组卷必须符合《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作 规范》等法规以及工程财务部门的有关规定。归档的文件材料必须完 整、齐全、准确、系统。按文件形成的内在关系加以系统整理，组成 保管单位归档。 6.2.3 会计类文件材料内容必须真实、准确，不得随意更改，变造。 归档的文件应为原件，不得擅自修改、剪贴或事后补制。 6.2.4档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个 别需要拆卷重新整理的，应会同工程财务部门的经办人员共同拆卷整 理。 6.2.5采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计 档案。 6.2.6编制会计档案移交清册，必须列明移交会计档案的名称、卷号、 册数、页数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 6.2.7工程财务部门的预算、计划、总结、各项制度以及有关业务工 作的请示、报告、批复等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不 适用本办法。 6.3 会计档案的保管与利用 6.3.1对会计档案必须进行科学管理，要有符合安全、防火、防潮、 防虫等要求的库房设施和与档案数量相适应的柜架。归档的会计档案 要进行分类编号，并保留会计部门的编号，然后装盒、编目、入柜保 管。会计部门暂管的会计档案必须有专柜保管并符合保管要求。未经 档案管理人员的许可，任何人不得进入档案库房。 6.3.2 会计档案的保管期限划分为永久、定期（15 年、5 年、3 年） 两类，其保管期限从会计年度终了后的第一天算起。本办法规定的保 管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管期限按《会计档案归档 范围和保管期限》和《企业会计档案保管期限表》所列的期限执行 6.3.3 会计档案的查阅、借出、复制必须有项目部财务人员陪同。严 禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 6.3.4会计档案的查阅：必须按照规定办理查阅手续。本部门同志因 工作需要查阅，经档案保管人员同意后进行；本项目其他部门或人员 要查阅会计档案，必须经财务部门负责人批准同意后方可借阅；项目 部外人员调阅会计档案，必须持正式介绍信，经财务部门负责人或单 位负责人批准后查阅，档案人员要详细登记调阅的会计档案的名称、 调阅日期、调阅人的姓名和工作单位、调阅理由等。 6.3.5会计档案的借出：会计档