预算管理-具体工作.pdfVIP

预算管理—具体工作（阶段I） 预算管理流程 预算考核程序——指标分类与权重设定 预算考核程序——指标分类与权重设定 预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标： 基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目 预算考核指标体系 标。 辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全 基本指标 辅助指标 修正指标 否决指标 指标 貌，也是其他预算目标的体现。 修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算 类型 反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理 预 预 委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。 预 算 利 净 算 算 反 特 指标 否决指标是责任主体必须完成的，且对公司经营效益和长 润 现 差 别 总 金 异 准 馈 责 内容 远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合 确 及 额 流 复 任 考核结果进行全部否决。 率 时 核 性 权重设定 权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。 否决 指标 首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类 调整 指标中再区分核心指标和其他指标。 权重 其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要 100% 性原则设定权重：基本指标权重辅助指标权重；核心指标权 重其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适 当采用平均分配方法。 预算管理—具体工作（阶段I） 预算管理流程 预算考核分值计算 预算考核分值计算 ①基本指标综合分值 ①基本指标 ②辅助指标  实际值－预算值   综合分值 综合分值 ＝ 预算值 ＋1 指标权重 类别权重100（有利差异）   实际值－预算值   ③两项指标综合分值 或＝1－ 预算值 指标权重 类别权重100（不利差异） ④修正系数 ②辅助指标综合分值