项目财务管理及会计核算规定.doc

项目财务管理及会计核算规定 为了进一步规范项目承包工程项目的财务管理，理顺业务渠道，及时收取工程款、管理费、定额编制费及各项税款，保证资金的安全运行，特制定本制度。 一 、适用范围 本办法适用于公司范围内所有工程承包项目。 二、 财务核算原则 项目承包项目由各基层公司财务部门进行具体管理，以《项目承包合同》为基础，明确双方的责、权、利，在项目施工过程中严格按责任书的约定履行，相互合作，确保工程顺利实施。 三、 财务管理的内容 1 .协调规范外部关系 ①工程款的收取：对于工程款的收取，必须由公司财务人员前往办理，并与建设单位办理相关手续，不能将印鉴及收据交由承包单位代为办理。 ②上交款项的收取：大、中型工程项目，可根据每次收取工程款计算上交款；小型工程项目（100万元以下）可与承包单位协商在前期或中、后期一次性收取。如遇特殊情况，则按合同协议的约定办理。 ③税金的扣除：为了保证税金的按时解缴及完税凭证的按期送达，强化双方的纳税意识，对于承包工程项目（特别是兰外工程项目）应根据每次收款的应税额度预扣税金，按实际情况由公司向工程所在地税务机关缴纳，如业主代扣代缴税金，则不再预扣税金，如项目承包方自行完税，则公司在收到相应的完税凭证后将相应的预扣税款退还给项目承包单位。 ④与业主的往来帐核对：财务人员要经常（月或季度）与建设单位核对账目，及时调整未达帐项，填制工程价款结算账单，并办理双方签认手续。 ⑤与项目承包单位的账务核对：财务人员要按月与项目承包单位核对帐目，及时调整未达帐项，并办理双方签认手续。 ⑥建立回收工程款及上交管理费月报制度，每月终了，按本月完成工作量，本月及累计收取工程款，本月及累计收取管理费的情况，填制专项报表报主管领导及公司有关部门，及时通报工程进展情况，工程款支付方面的有关信息。 2. 协调规范与项目承包项目关系 ①公司相关人员应积极配合项目承包单位做好与建设单位的沟通和联系，办理与建设单位的相关手续。 ②从建设单位收到工程款后，扣除管理费、税金等款项后，由基层公司有关负责人确认，将余款按一定的方式及时转付给项目承包单位，以保证生产的正常进行。 ③项目承包单位要做到专款专用，不得将工程款挪作他用，不得恶意拖欠项目人工费、材料费、机械费等各项费用，不得将由其承担责任的债务、纠纷推到公司。否则公司在收到工程款后将预扣相应金额支付给欠款单位或个人。 ④项目承包单位应按月将工程款支用情况书面报基层公司，接受基层公司对其的监督。 ⑤基层公司要对项目承包单位工程款使用实行有效监督，对不按资金使用计划付款者，可暂停或直接按资金使用计划付款。 四、 本办法从下发之日起执行。