全面预算管理案例-SS煤矿全面预算管理体系的建立与实施.pdfVIP

全面预算管理案例 SS 煤矿全面预算管理体系的建立与实施 在市场销售份额、销售价格相对稳定的情况下，降低成本费用是提高经济效益的关键。 SS 煤矿结合自身实际情况，创新企业管理方式，通过不断的探索和实践，在企业内部按照 一中心、两部、三公司”的格局，建成了一个以降低生产成本为目标、以资金预算和经营预 算为内容、以预算分析及控制为保证、以提高经济效益为最终目的，从矿到公司、专业、区 队、班组层层负有预算责任的全面预算管理体系，通过体系的建立和运行明显提高了企业生 产经营管理水平和经营质量。 1．企业内部的市场化运作 SS煤矿在分析企业面临外部环境和内部条件的基础上，从完善企业内部组织机构入手， 构建完善“一中心、两部、三公司”管理运行体制，实行内部市场模拟公司制运行。“一中 心”即决策中心，由矿经营承包集团成员组成，负责全矿各项工作的全面管理。“两部”即 经营部、政工部。经营部负责全矿各项工作的经营管理工作；政工部负责全矿的党务、群众 和武装保卫等工作。“三公司”即煤炭生产公司、洗选发运公司、非煤物业公司。各部和公 司作为单独的工作机构，独立核算、自负盈亏，独立分享经营成果。并建立健全了规范的内 部结算体系，各部、公司与中心之间，各部、公司之间，各公司内部严格按内部市场价格实 行有偿结算，完善了内部市场主体、价格、计量、结算办法等内部市场模拟公司化管理的必 备条件。企业内部的市场运作为全面预算管理体系提供了实施基础。 2．全面预算管理体系的基本框架 按照“一中心、两部、三公司”管理体制，全矿构建五级内部市场全面预算管理体系。 决策中心对两部、三公司考核结算构成一级内部市场经营预算体系，两部、三公司对所辖范 围内专业、基层单位的考核结算构成二、三级内部市场经营预算体系，基层单位对本单位班 组、个人的考核结算构成四级、五级内部市场经营预算体系。 3．全面预算管理体系的职责划分 矿长负责全面预算管理领导工作，生产矿长负责原煤生产制造成本预算管理领导工作， 总经济师负责资金预算管理和协助矿长抓好全面预算管理领导工作，各公司经理负责各自范 围内的经营预算管理工作。财务部作为全矿一级预算管理的考核管理部门，负责对全矿的年 度、月度预算指标的分解、落实、考核、结算、分析、调整，并根据归口管理的原则，对全 矿资金预算管理、成本费用预算管理等分别制定预算控制指标，并考核落实，提出分析报告 和改进措施。经营考核部负责煤炭生产公司二、三级市场预算管理，对煤炭生产公司各生产 单位月度生产经营预算、单项工程预算及预算完成情况进行分析。洗选发运副总负责洗选发 运公司二、三级市场预算管理。物业管理中心负责社区管理分公司二、三级市场预算管理。 各区队作为三级市场的主体依据经营考核部下达的预算指标，尽可能的将指标落实到班组及 个人，留取区控费用（区控费用包括班组无法控制的大型材料、修理费、管理人员工资及零 活奖励）后，再将指标分解到相关的班组及个人。各职能部门对经营预算管理做好相应配合 协调工作。 4 具体预算内容 1）资金预算 每月月末最后一天，“一中心、两部、三公司”将次月资金使用预算表报财务部。经营 部报工资（含奖金）、税金、维修费、培训费、管理费、欠付材料款、修理费、工程款等使 用预算；政工部报治安、计生及各种文体活动支出预算；煤炭生产公司报生产自用资金使用 预算；社区管理分公司报社区管理支出预算。“一中心、两部、三公司”根据实际情况报其 它资金预算。财务部根据资金使用预算，本着“统筹兼顾、重点保障”的原则，对各单位资 金使用预算进行汇总，经矿平衡确定后，由财务部通知各部及公司。各部及公司按照平衡后 的资金使用预算，合理安排使用。 2） 经营成本预算 （1）一级市场经营预算是：由经营考核部每日编制出煤炭生产公司、社区管理分公司经营 预算日报；由洗选厂、煤质发运部编制各自的经营预算日报。统一报财务部,财务部编制当 日全矿一级市场经营预算日报。 （2）二、三级市场经营预算管理包括月度生产经营预算、单项工程预算及预算完成分析等 工作，采用上下结合的方式管理。月度生产经营预算的编制包括工作量的确定、区队预算的 编制和各专业、单位月度生产经营预算的编制。单项工程预算的编制范围涉及煤炭生产凡由 成本列支的各类工程，编制作业规程的同时都要编制单项工程预算。单项工程施工前，由分 管领导组织技术部、调度室、机电部、通防部、经营考核部对施工地点进行现场办公，对工 程的内容、技术要求、施工组织等进行安排，由施工单位技术员据此编制单项工程预算书